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河南省地方稅務局關于支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的意見
豫地稅發(fā)〔2016〕152號
各省轄市、省直管縣(市)地方稅務局，省局直屬各單位，省局機關各處室：
今年4月5日，鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)獲得國務院批復。省委、省政府印發(fā)了《中共河南省委、河南省人民政府關于貫徹落實〈國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略綱要〉的實施意見》和《中共河南省委、河南省人民政府關于加快推進鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的若干意見》，為認真貫徹落實省委、省政府的決策部署，全力以赴支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設，充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，服務全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，現(xiàn)結合我省實際，提出如下意見：
一、提升稅收支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的責任感
鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)是繼國家糧食生產(chǎn)核心區(qū)、中原經(jīng)濟區(qū)、鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)之后，黨中央、國務院賦予我省的又一重大戰(zhàn)略機遇。鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)作為河南創(chuàng)新驅動發(fā)展的核心載體，是河南開放創(chuàng)新先導區(qū)、技術轉移集聚區(qū)、轉型升級引領區(qū)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)生態(tài)區(qū)。建設鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)，是河南實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的重大機遇和重要實踐，對引領支撐河南創(chuàng)新發(fā)展、促進經(jīng)濟轉型升級、加快中原崛起河南振興富民強省意義重大，省委、省政府高度重視，印發(fā)了《鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設實施方案》，要求全省抓住機遇，乘勢而為，扎實推進，務求實效，實現(xiàn)后發(fā)趕超，真正把鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設成為引領帶動全省創(chuàng)新驅動發(fā)展的“增長極”、區(qū)域經(jīng)濟結構調整的“領頭雁”。
鄭洛新三市地稅機關要充分認識鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的重要意義，立足全省改革發(fā)展穩(wěn)定的大局，深入貫徹落實省委、省政府關于穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署，提升站位，凝聚共識，創(chuàng)新理念，樹立強烈的責任意識、服務意識和機遇意識，把服務經(jīng)濟發(fā)展作為地稅工作的第一要務，把支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設作為義不容辭的責任，深入示范區(qū)建設的第一線，出謀劃策，當好參謀，以創(chuàng)新的精神、發(fā)展的眼光、飽滿的熱情、務實的作風投入到鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設。要結合地稅部門職責，完善工作機制，明確責任分工，細化工作目標，定期研究解決支持和服務鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的具體辦法和配套措施，切實抓好鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設整體部署在地稅系統(tǒng)的貫徹落實，為把示范區(qū)建成引領帶動全省創(chuàng)新驅動發(fā)展的綜合載體和增長極提供良好的稅收環(huán)境，為實現(xiàn)中原崛起、河南振興、富民強省做出應有的貢獻。
二、加大對鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設稅收支持力度
(一)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺建設
1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.對符合條件的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.符合非營利組織條件的國家大學科技園、科技企業(yè)孵化器收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規(guī)定享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
4.自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的國家大學科技園、科技企業(yè)孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.自2016年1月1日至2018年12月31日，對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅；對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
(二)支持科技成果轉化和股權激勵
1.鼓勵高等學校、科研機構轉化職務科技成果以股權或者出資比例形式給予科技人員個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。
2.高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納個人所得稅，并將有關資料報主管稅務機關備案。
3.非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時計算繳納個人所得稅。
4.上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。
5.企業(yè)或個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，企業(yè)或個人可選擇實行分期繳稅優(yōu)惠政策，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇分期繳稅政策的，納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案，自發(fā)生應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)分期繳納所得稅；選擇遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時計算繳納所得稅。企業(yè)和個人選擇適用上述任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術成果投資入股時的評估值入帳并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。
(三)支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展
1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年(24個月)的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
3.居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
4.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150％攤銷。
5.中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳納計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
(四)支持營造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境
1.企業(yè)取得財政性科技資金符合不征稅收入條件的，在計算應納所得稅所得額時，從收入總額中扣除。
2.對由省政府或以省政府名義發(fā)給高層次人才的獎金，依法免納個人所得稅。
3.對經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè)，因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免予貼花。
4.按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。
三、優(yōu)化鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設稅收服務
(一)廣泛政策宣傳。要充分利用微信公眾號、12366、外部網(wǎng)站、辦稅服務廳和各種媒體，采取多種形式廣泛深入地宣傳支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的稅收政策、辦稅流程、管理方式和服務理念等，力爭政策宣傳全覆蓋，最大限度地為鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設提供稅收政策支持。要以“稅務人走進納稅人”大走訪活動為載體，扎實開展“便民辦稅春風行動”，加強稅企聯(lián)系，為企業(yè)提供權威、準確的稅務咨詢，構建征納互動、稅企共贏的和諧關系，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展做出積極貢獻。
(二)加強政策調研。要注重掌握國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的新政策、新動向、新情況，加強稅收政策調研，領導干部要帶頭深入示范園區(qū)、深入基層一線、深入企業(yè)，主動送政策上門，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和實際存在的稅收政策問題，幫助解決基層工作中的難題，及時回應納稅人的涉稅訴求。堅持從企業(yè)的實際情況出發(fā)，客觀對待企業(yè)的各種涉稅問題，把幫助企業(yè)扭虧脫困、減負增效、創(chuàng)新發(fā)展作為工作的出發(fā)點和落腳點，進一步加大對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的支持力度，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進經(jīng)濟結構轉型升級，為示范區(qū)創(chuàng)新驅動發(fā)展營造良好環(huán)境。
(三)提高辦稅效能。要深入貫徹落實“簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務”的要求，繼續(xù)深化行政審批制度改革，下放涉稅審批權限，實行即報即審、限時辦結，方便納稅人享受稅收優(yōu)惠，更好地服務納稅人、更好地規(guī)范稅務行為。認真貫徹落實《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范（3.0版）》，進一步優(yōu)化備案管理，明確和精簡報送資料，規(guī)范和簡化管理流程，拓展網(wǎng)上辦稅服務平臺功能，提高辦稅效率，提升服務效能，減輕納稅人辦稅負擔。要按照提速宣傳咨詢、提速登記辦理、提速多元辦稅、提速涉稅審批、提速投訴處理的要求，全面優(yōu)化辦稅服務，不斷提升服務針對性、便捷性、層次性，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)發(fā)展“軟”環(huán)境，全力為地方經(jīng)濟發(fā)展筑巢引鳳。
(四)推進“三化”管理。要切實加強各稅種法治化、規(guī)范化、精細化管理，進一步提高稅收政策執(zhí)行能力、稅收執(zhí)法質量和稅收管理水平。要依托團隊管理，加強重點稅源和高風險事項管理，構建以風險管理為導向的稅收管理體系。同時，要正確處理支持示范區(qū)建設和依法組織收入的關系，堅持“依法征稅、應收盡收，堅決不收過頭稅”的原則，保證實現(xiàn)稅款及時足額收繳入庫，確保地方稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)良性循環(huán)。要強化征收管理，嚴厲打擊各類涉稅違法行為，堅決維護稅法的嚴肅性，維護公平競爭的市場經(jīng)濟秩序，有效堵塞稅收征管漏洞，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供財力保障。
(五)強化責任落實。要按照省委、省政府《中共河南省委、河南省人民政府關于加快推進鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設的若干意見》中對地稅部門的任務分工和要求，以及鄭洛新三市示范區(qū)建設需求，結合地稅工作實際制定具體推進方案和措施，建立工作責任制，分解任務、明確責任，狠抓落實。要把落實稅收優(yōu)惠政策和“三化”管理專項行動列入績效管理，進行動態(tài)監(jiān)督指導，定期通報進展情況，適時組織專項督查，緊抓任務落實不放松，最大限度調動廣大干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性，促進鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設科學有序推進，確保省委、省政府穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署貫徹到位，取得實實在在的效果。
河南省地方稅務局
2016年10月18日
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