國家稅務總局廈門市稅務局關于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知

國家稅務總局廈門市稅務局關于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知

尊敬的納稅人：

2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)已改造升級完畢，現(xiàn)已上線運行，即日起受理2018年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上納稅申報。納稅人在申報前，請仔細閱讀以下注意事項。

一、應辦理年度納稅申報的納稅人

2018年度內在本市從事生產、經(jīng)營（包括試生產、試經(jīng)營），或在2018年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構在廈門市設立的二級分支機構，應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

二、納稅申報注意事項

（一）申報期限。納稅人應于2018年5月31日前完成2018年度企業(yè)所得稅納稅申報，為節(jié)省您的時間，提高申報效率，請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)請盡量于5月上旬完成申報，避開5月下旬的申報高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報系統(tǒng)的自動計算、提醒、校驗、風險掃描功能，在提交申報前多次反復測試申報數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前完成納稅申報。

（二）涉稅資料報送要求。納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時限向主管稅務機關報送財務會計報表。

（三）填報注意事項。

1、《企業(yè)基礎信息表》（A00000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)基礎信息表》（A000000）并審核通過后，點擊“選擇申報表類型”按鍵，方能增加其他申報表，進行下一步申報。需增減申報表的，均通過“選擇申報表類型”按鍵進行選擇。

2、納稅人行業(yè)、財務會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應至主管稅務機關修改。

3、查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。

（1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報。

（2）小型微利企業(yè)，適用于符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報。

（3）一鍵零申報，適用于符合下列條件的企業(yè)：

1）非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構；（設立稅務登記《單位納稅人稅務登記信息采集表》、《臨時稅務登記納稅人稅務登記信息采集表》中的“總分機構類型”為“非總分機構”）；

2）稅款所屬年度第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項均為0或空；

4、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時的企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。

5、選擇一般企業(yè)入口的，《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）《期間費用明細表》（A104000）根據(jù)納稅人執(zhí)行的會計準則、會計制度選擇填報。

6、符合小型微利企業(yè)條件，選擇小型微利企業(yè)入口，免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000），上述表單相關數(shù)據(jù)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。

7、納稅調整項目明細表及附表(A1050系列)，除了A105050、A105080外，其他附表在發(fā)生納稅調整事項時，才須填報。《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）、只要會計上發(fā)生相關支出，不論是否納稅調整，均需填報?！顿Y產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調整情況。納稅人只要發(fā)生相關事項，均需填報。

8、所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。

9、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

10、匯總納稅企業(yè)（總機構）必須填報《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）。

11、分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。

12、納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描，根據(jù)風險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

13、納稅人申報成功后，點擊申報回執(zhí)右上角“繳納稅額”進行開票，可即時繳納稅款?；蛘?，在申報期截止日之前，選擇左側菜單欄“稅款繳納”進行開票繳款，以免產生滯納金。




 

國家稅務總局廈門市稅務局

2019年4月29日

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