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《國家稅務總局陜西省稅務局關于印發(fā)〈支持和服務民營經濟發(fā)展30條措施〉的通知》
陜稅發(fā)〔2018〕113號
國家稅務總局各設區(qū)市、楊凌示范區(qū)、韓城市稅務局，省局各派出機構、局內各單位:
為深入貫徹習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，落實稅務總局和省委、省政府工作部署，切實發(fā)揮稅收職能作用，支持民營經濟發(fā)展，省局按照《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2018〕174號)精神，結合我省實際，制定了《支持和服務民營經濟發(fā)展30條措施》，現印發(fā)你們，請認真貫徹落實。
一、提高思想認識，加強組織領導。各級稅務機關黨委要從講政治的高度，認真學習習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話，高度重視支持和服務民營經濟發(fā)展工作。各單位主要負責同志要切實履行第一責任人的職責，親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關黨委要在年度工作報告中，專門就支持和服務民營經濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結經驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。
二、細化工作舉措，狠抓工作落實。省局各相關處室要結合分管工作，明確責任分工，一項一項組織實施，對標對表加以推進，確保按時保質落實到位。各單位要按照稅務總局和省局的總體部署，結合實際進一步細化工作措施，明確責任分工和時限要求，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營經濟發(fā)展的措施時，要積極承擔應盡職責，根據當地民營經濟發(fā)展狀況和需求，主動依法提出稅收支持措施，不斷創(chuàng)新工作方法，拓展服務手段，增強工作的針對性。
三、加強調研走訪，暢通反饋渠道。各級稅務機關要在全力落實各項措施的同時，深入民營企業(yè)開展大調研、大走訪活動，通過實地走訪、集中座談、需求調查等活動，廣泛聽取民營企業(yè)訴求，全面查找稅收管理服務短板，從民營企業(yè)最需要的地方做起，從民營企業(yè)最不滿意的地方改起，解決民營企業(yè)最關心最直接最現實的問題。省局各相關處室要用好省市縣三級政策執(zhí)行反饋機制，及時匯總基層單位和民營企業(yè)的意見建議，定期通報全系統(tǒng)的工作進展和工作成效，交流創(chuàng)新做法和典型經驗。
四、持續(xù)完善提升，務求實效長效。支持和服務民營經濟發(fā)展是一項長期任務。各級稅務機關務必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進。省局各相關處室要圍繞支持和服務民營經濟發(fā)展，在落實已有措施的基礎上，繼續(xù)梳理和匯總相關政策措施，謀劃和推出新的服務手段，完善和豐富新的制度安排，形成更多有針對性的政策匯編、服務指南和務實舉措。省局辦公室、考核考評處要將落實情況納入績效考核和督辦內容，確保各項舉措執(zhí)行不減力度，落實不打折扣，支持和服務民營經濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。各地各單位在工作中，如有好的做法、典型事例或者問題建議，請及時向省局報告。
國家稅務總局陜西省稅務局
2018年12月4日
支持和服務民營經濟發(fā)展30條措施
1.堅持組織收入原則。全省各級稅務機關要堅持依法征稅，以“不落實稅收優(yōu)惠也是收過頭稅”為原則，堅決落實各項減免稅政策，對符合政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位、應享盡享。
2.不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策。認真執(zhí)行各項惠及民營企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，充分兌現改革紅利。完善申報軟件提醒功能，把住申報第一關口，推進小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策全面落地。全面落實好金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅政策，支持金融機構和擔保機構向民營企業(yè)提供貸款。依托高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)、集成電路、軟件企業(yè)等名單，對研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策施行清單化管理，增強優(yōu)惠的精準度。與有關部門共同研究明確《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》等政策適用的判斷標準，強化政策執(zhí)行的確定性和統(tǒng)一性。同時認真落實房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅等相關稅收優(yōu)惠政策，確保政策落到實處，不打折扣。
3.穩(wěn)定社會保險費繳費方式。對包括民營企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。對目前現有的、較成熟的、繳費人普遍接受的繳費方式，會同有關部門做好溝通對接，同時積極拓展網上、掌上、自助等多元化繳費方式。持續(xù)貫徹落實中、省關于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費等階段性降費政策。
4.編寫辦事指南。建立辦事指南發(fā)布機制，制定規(guī)范統(tǒng)一的線上、線下辦事指南，為民營企業(yè)準確履行義務提供遵循。
5.精簡辦稅資料。進一步清理稅務證明事項，精簡涉稅資料報送。2018年底前，按照稅務總局要求取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關報送的資料再精簡30%以上，同時實行涉稅資料清單管理，堅持“清單之外不再報送”。
6.拓寬一次辦結事項。持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，實現省市縣鄉(xiāng)全覆蓋。2018年底前，實現80%以上涉稅事項一次辦結；2019年底前，實現95%以上涉稅事項一次辦結。
7.擴大“全程網上辦”服務事項。持續(xù)優(yōu)化電子稅務局建設，2018年底前實現智能辦稅、智能提醒、智能引導功能，2019年底前實現電子稅務局基礎功能接入省級政務平臺和涉稅業(yè)務“一網通辦”，2020年底前實現涉稅服務事項100%“全程網上辦”。
8.大幅簡化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關資料不全，可在作出承諾后即時辦理相關業(yè)務。
9.持續(xù)壓縮辦稅時間。在上年大幅壓縮的基礎上，2018年底前對民營企業(yè)等納稅人辦稅時間再壓縮10%以上。推行無紙化出口退稅申報全覆蓋，對所有信用評級高、納稅記錄良好的一二類出口企業(yè)，將其出口退稅審核辦理平均時間壓縮至10個工作日內。
10.不斷拓寬電子辦稅渠道。2018年底前，推出規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，實現界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數據標準統(tǒng)一、財務報表轉換等關鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一。積極開發(fā)移動辦稅APP，為民營企業(yè)等納稅人提供預填或免填單服務，減少基礎信息重復填寫。
11.豐富多元化繳退庫方式。積極推動通過第三方非銀行支付機構繳納稅費，為個體經營戶辦理繳款提供便利。加快推進稅收電子退庫全聯(lián)網、全覆蓋，實現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網上辦理，提高資金退付和使用效率。整合優(yōu)化稅收信息系統(tǒng)，進一步提高信息系統(tǒng)穩(wěn)定性和辦稅服務質效。
12.推行網上開具完稅憑證。進一步完善網上辦事功能，實現個人所得稅繳稅記錄和表格式《稅收完稅證明》網上開具。完善電子稅務局功能，實現納稅人自主查詢和打印納稅記錄。
13.大力支持民營企業(yè)“走出去”。積極宣傳《“走出去”企業(yè)稅收指引》《國別投資稅收指南》，為民營企業(yè)“走出去”提供政策服務，降低稅收風險。持續(xù)強化稅收協(xié)定待遇后續(xù)管理，幫助民營企業(yè)正確適用稅收協(xié)定，避免雙重征稅，解決國際稅收爭議，維護“走出去”民營企業(yè)合法權益。
14.強化跨境稅收優(yōu)惠政策落實。積極落實委托境外研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)境外所得稅收抵免政策，切實減輕“走出去”民營企業(yè)稅收負擔。
15.優(yōu)化民營企業(yè)稅收風險管理方式。建立“稅務提醒、企業(yè)自查、聯(lián)合防控”的民營企業(yè)稅收風險管理新模式，將風險提醒作為民營企業(yè)風險應對的主要方式。運用“互聯(lián)網+稅務”工作理念，及時向民營企業(yè)提供風險提醒提示服務，幫助民營企業(yè)加強稅收風險防控，助力新經濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。
16.健全與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制。積極會同工商聯(lián)、協(xié)會商會等部門，進一步擴展稅企溝通渠道和平臺。通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應關切。通過12366納稅服務熱線廣泛調查民營企業(yè)涉稅需求，傾聽意見建議，精準掌握主體訴求，切實增強服務民營企業(yè)的針對性。
17.開展針對性的互動交流活動。通過“請進來”的方式，邀請民營企業(yè)到辦稅服務廳實景體驗“最多跑一次”辦稅服務，聽取意見建議。通過“走出去”的方式，讓稅務人員跟隨民營企業(yè)全程體驗涉稅事項辦理，找出辦稅痛點堵點難點，進一步優(yōu)化辦稅流程，提升服務質效。
18.建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。組織專門力量，集中受理和協(xié)調處理中小企業(yè)在生產經營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題，為中小企業(yè)解決實際困難。
19.依法為經營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。對生產經營困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排之中，幫助民營企業(yè)實現更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
20.切實保障納稅人正常經營的發(fā)票需求。根據納稅人實際經營情況，合理確定增值稅發(fā)票領用數量和最高開票限額，切實保障民營企業(yè)正常生產經營所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領用中對民營企業(yè)設置不合理限制。持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。對民營企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進行認定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。持續(xù)優(yōu)化增值稅發(fā)票管理，實現稅務機關網上代開增值稅電子普通發(fā)票。
21.深化稅銀互動助力民營企業(yè)便利融資。深入開展“銀稅互動”活動，聯(lián)合金融機構進一步拓展稅銀合作機構數量，優(yōu)化豐富金融產品種類。將“稅銀互動”由“線下”向“線上”拓展，設置電子稅務局金融超市和辦稅服務廳宣傳專區(qū)，幫助企業(yè)及時獲取融資信息。通過舉辦專項培訓會、召開稅銀企工作聯(lián)系會等形式，密切稅銀企溝通交流。開發(fā)稅銀互動平臺，深化稅銀信息互通，提升互動質效，多措并舉緩解民營企業(yè)融資難題。
22.統(tǒng)籌規(guī)范下戶風險應對事項。在實施稅收風險應對過程中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”,同時堅持扎口管理，有序派發(fā)，從源頭上防止多頭進戶、重復執(zhí)法。除舉報等違法線索外，同一年度內對同一民營企業(yè)的進戶檢查，原則上不超過一次。
23.妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關系。嚴格落實行政處罰有關規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。
24.強化規(guī)范性文件審查清理。強化規(guī)范性文件審查程序，凡新制定稅收規(guī)范性文件，必須經過合法性審查、公平競爭審查程序后方可發(fā)布。加大規(guī)范性文件清理力度，凡發(fā)現現行有效規(guī)范性文件中存在有違市場公平競爭條款的，一律修改或廢止。
25.暢通行政救濟渠道。不斷規(guī)范暢通維權渠道，在12366納稅服務熱線設立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等，接受投訴限時受理轉出、跟蹤問效隨時督辦反饋、按期通報投訴處理結果，研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制。全面試行涉稅爭議前置處理，及時化解涉稅爭議，最大限度地保護民營企業(yè)等納稅人的合法權益。
26.及時提出減稅降費政策建議。圍繞黨中央、國務院進一步加大減稅降費戰(zhàn)略部署，深入開展調查研究，提出有針對性、可操作性的意見建議。進一步落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機制，查找扶持民營企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在的問題，及時向上級反饋情況，提出建議。
27.加強稅收政策宣傳輔導。按季舉辦稅費政策解讀視頻會，實行稅費政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步。研究制定《實體納稅人學堂工作規(guī)范(試行)》，從省市縣三個層級明確工作職責、培訓內容、培訓形式、培訓重點和階段任務，真正讓民營企業(yè)等納稅人對稅收政策做到應知盡知、應享盡享。編印民營企業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引，幫助納稅人熟悉掌握、熟練運用。
28.開展大調研大走訪活動。結合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構新服務新形象”活動，圍繞進一步簡政減稅降負、完善落實稅收政策、優(yōu)化納稅服務等，在全省稅務系統(tǒng)開展大調研、大走訪活動，廣泛聽取民營企業(yè)訴求，逐條逐項梳理，積極研究解決。
29.推進行政執(zhí)法規(guī)范透明。聚焦稅收執(zhí)法的源頭、過程、結果三個關鍵環(huán)節(jié)，持續(xù)深化行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度貫徹落實，確保各級稅務機關規(guī)范履行法定職責。
30.加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。強化稅收執(zhí)法督察和責任追究，將民營企業(yè)減稅降費優(yōu)惠政策及征管服務措施落實情況納入年度執(zhí)法督察計劃，形成常態(tài)化監(jiān)督機制。對稅務機關和稅務人員因執(zhí)法不規(guī)范、政策落實不到位而損害民營企業(yè)利益的行為進行責任追究，努力營造風清氣正的稅收環(huán)境。
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