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國家稅務總局天津市稅務局關于進一步促進民營經濟發(fā)展的實施意見
津稅發(fā)〔2019〕6號
市局系統(tǒng)各單位，市局機關各處室：
為深入貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，切實履行稅務部門職責，有效激發(fā)民營經濟活力，充分發(fā)揮民營經濟在推動我市高質量發(fā)展中的重要作用，按照《中共天津市委天津市人民政府關于進一步促進民營經濟發(fā)展的若干意見》、《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號），結合我局實際，現提出如下實施意見：
一、進一步降低民營企業(yè)稅費負擔，確保各項政策落地落實
（一）堅持依法征稅
依法依規(guī)規(guī)范稅費征管，堅決落實各項減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保各項稅收優(yōu)惠政策落地，確保各項應退稅款及時足額退付到位，確保民營企業(yè)等納稅人實實在在享受減稅紅利。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
（二）不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策
認真執(zhí)行各項惠及民營企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，持續(xù)推進增值稅實質性減稅和對小微企業(yè)的普惠性免稅，為民營企業(yè)等納稅人減負。全面落實好增值稅降低稅率等各項增值稅改革措施。認真做好擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍，延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限，企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等各項減稅措施。扎實推進個人所得稅改革，全面落實個人所得稅基本扣除和專項附加扣除新政策。
（三）降低核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率
對實行企業(yè)所得稅核定征收的民營企業(yè)等納稅人，按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規(guī)定的下限確定應稅所得稅率。
（四）下調印花稅核定征收標準
對實行印花稅核定征收的民營企業(yè)等納稅人，其書立的購銷合同、貨物運輸合同、倉儲合同、加工承攬合同4個稅目的核定征收比例平均下調30%。
（五）落實減免涉企行政事業(yè)性收費政策
在全市范圍內停征防洪工程維護費（地方水利建設基金）。降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準，按照“我市社會平均工資或用人單位在職職工平均工資孰低”原則征收。
二、進一步優(yōu)化民營企業(yè)稅收營商環(huán)境，提高稅收服務經濟高質量發(fā)展水平
（一）深入細致加強政策宣傳輔導
加強政策宣傳解讀，實施稅費政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步。積極運用12366納稅服務熱線、納稅人學堂、網站、微信、微博新媒體等渠道，開展新政策、新舉措、新成效、新作為宣傳，及時提醒和幫助民營企業(yè)等納稅人享受稅收優(yōu)惠，確保宣傳到位、培訓到位、輔導到位。深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進行解決，推動稅收管理和服務朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應民營企業(yè)關切的方向不斷優(yōu)化升級。
（二）深入推進涉稅事項和流程標準化
梳理稅務行政許可和涉稅服務事項清單，統(tǒng)一網上網下辦稅流程，做到“統(tǒng)一標準、統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一發(fā)布”。實現事項發(fā)布清單化、管理目錄化、調整動態(tài)化，讓納稅人辦稅更明白、更便捷。圍繞一事項一標準、一流程一規(guī)范，形成標準統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、服務統(tǒng)一、結果統(tǒng)一的標準化體系，應用到稅務行政許可事項和涉稅服務事項的各個環(huán)節(jié)，推進同一事項無差別受理、同標準辦理。
（三）積極推進辦稅電子化
推行納稅記錄網上查詢和打印，完善網上辦稅服務廳功能，方便納稅人查詢更多屬期的申報納稅明細。繼續(xù)擴展電子稅務局電子應用文書范圍，不斷增加各類業(yè)務涉稅文書電子化應用，逐步實現無紙化辦稅。進一步推進通過第三方非銀行支付機構繳納稅費，方便納稅人足不出戶便捷繳納稅（費）款。推進多繳退稅電子化，實現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務網上辦理。
（四）拓寬手機APP辦稅范圍
將辦稅服務廳裝進納稅人的口袋，通過天津稅務APP移動終端，全面普及預約辦稅、申報繳稅、發(fā)票領用、辦稅提醒、納稅人學堂等移動辦稅應用，實現與“政務一網通”便民服務事項手機應用程序（APP）的對接，進一步豐富納稅人辦稅渠道。
（五）簡化稅務遷移、注銷程序
簡化跨區(qū)域遷移流程，對不存在未辦結事項且屬于正常戶的民營企業(yè)等納稅人在本市內跨區(qū)遷移即時辦結。降低市場主體注銷成本，為市場主體注銷登記提供更加便利化服務，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅發(fā)票及稅控專用設備，且符合規(guī)定情形的民營企業(yè)等納稅人，稅務部門優(yōu)化注銷即時辦結服務。在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理機制，對辦理稅務注銷時資料不齊的民營企業(yè)等納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務機關可在其作出承諾后即時出具清稅文書，納稅人只要按承諾時限補齊資料即可辦結。推行稅務注銷分類處理，未辦理過涉稅事宜或未領用發(fā)票、無欠稅等納稅人，可免于辦理清稅手續(xù)，直接申請簡易注銷。
（六）優(yōu)化納稅申報
推進網上辦稅系統(tǒng)與財務軟件對接。進一步簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等稅種申報表，推廣“一表集成”申報方式，實現增值稅一般納稅人大部分申報數據的自助填寫。實現納稅人通過辦稅服務廳和電子稅務局完成主稅附加稅一體化申報征收。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”，在電子申報軟件設置申報表表內、表間邏輯判斷。在申報系統(tǒng)中增加企業(yè)所得稅申報疑點數據的校驗、反饋和提醒功能，擴大納稅人網上修改申報適用范圍。實現納稅人在申報期內，對企業(yè)所得稅、增值稅申報數據可進行網上自主更正申報，并補繳相應稅款，2019年底前，實現納稅人在申報期內，對各稅種申報數據均可進行網上更正申報并補繳相應稅款。
（七）精簡辦稅資料
編制涉稅資料報送清單，清單之外原則上不再要求報送。持續(xù)推進減證便民，落實稅務總局取消20項稅務證明事項的任務，切實做到沒有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項一律取消。持續(xù)深化數據運用，加強與政府部門以及第三方的溝通協作，打通數據流轉壁壘，擴大社會合作范圍，建設便捷高效的數據共享平臺，推進數據共享共用，減少第三方證明、材料的出具。
（八）提升出口退（免）稅辦理速度
取消出口企業(yè)退（免）稅預申報，推廣出口退（免）稅無紙化申報，簡化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，打造出口退稅綜合服務平臺。對信用評級高、納稅記錄良好的企業(yè)簡化手續(xù)、縮短退稅時間，將辦理退稅平均時間由目前13個工作日縮短至10個工作日。
（九）推進“一網、一門、一次”改革
大力推進電子稅務局建設，2020年12月底前主要涉稅服務事項90%實現網上辦理。2022年12月底前主要涉稅服務事項100%實現網上辦理，電子稅務局對接市級政務平臺，實現主要涉稅業(yè)務100%“一網通辦”。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務服務中心實現應進必進，進駐后的辦稅服務廳可辦理全部涉稅（繳費）事項。持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，2019年12月底前70%以上涉稅事項實現一次辦結。所有辦稅服務廳實現“一窗一人”辦稅模式，除專業(yè)化窗口外，綜合窗口可辦理所有各類涉稅事項。
（十）優(yōu)化增值稅發(fā)票管理
實行實名辦稅的民營企業(yè)等納稅人，首次申領增值稅發(fā)票且符合一定條件的，稅務機關自受理申請之日起1個工作日內辦結，有條件的可以即時辦結，同時對已由稅務機關現場采集法定代表人（業(yè)主、負責人）實名信息的納稅人，申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過十萬元的，稅務機關應自受理申請之日起2個工作日內辦結，有條件的可以即時辦結。擴大“票e到家”發(fā)票網上申領寄遞服務。拓展電子發(fā)票使用范圍。繼續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。優(yōu)化增值稅代開發(fā)票管理，實現稅務機關網上代開增值稅電子普通發(fā)票。取消增值稅發(fā)票驗舊，除特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。在保證納稅人合法權益的前提下，有效防控稅收風險，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。
（十一）大力支持民營企業(yè)“走出去”
配合稅務總局認真做好國別稅收投資指南更新基礎工作。積極宣傳并貫徹落實我國對外簽署的稅收協定及相關解釋性文件，幫助民營企業(yè)用好稅收協定，降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負擔。采取多種手段提示企業(yè)知曉可以適用相互協商程序的事項以及申請時效，為民營企業(yè)“走出去”提供支持。認真做好稅收居民身份證明的受理、確認和開具工作，為民營企業(yè)享受協定待遇提供便利。加強部門協同，幫助民營企業(yè)用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。
（十二）推進“銀稅互動”機制
聯合銀行業(yè)金融機構和銀保監(jiān)部門，進一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產品，深化稅務、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難、融資貴問題。
三、進一步保障民營企業(yè)合法權益，營造公平良好競爭環(huán)境
（一）推動涉稅專業(yè)服務發(fā)展
推進涉稅專業(yè)服務實名信息采集和信用管理，完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度，規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為，進一步優(yōu)化對涉稅專業(yè)服務機構服務措施，引導涉稅專業(yè)服務機構發(fā)揮作用。各級稅務機關和稅務人員不得違規(guī)插手涉稅中介經營活動，不得強制、指定或變相強制、變相指定納稅人接受涉稅中介服務，切實減輕民營企業(yè)負擔。
（二）加強稅收規(guī)范性文件管理
嚴格執(zhí)行國務院和稅務總局關于加強規(guī)范性文件管理的要求，規(guī)范稅收規(guī)范性文件制發(fā)程序，落實合法性審核機制，切實提高稅務部門制度建設的質量和水平。對影響面廣、情況復雜、社會關注度高的涉及民營企業(yè)的稅收規(guī)范性文件，采取召開座談會、論證會、實地走訪等形式廣泛聽取民營企業(yè)意見。進一步落實公平競爭審查制度，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的稅收規(guī)范性文件，應調整完善或不予出臺。開展涉及民營經濟發(fā)展的稅收規(guī)范性文件清理工作，對于有悖于平等保護原則、不利于民營經濟健康發(fā)展的相關內容進行清理。
（三）進一步規(guī)范稅務檢查
堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”，對正常生產經營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。規(guī)范稅務稽查與風險管理工作的銜接與協作，規(guī)范進戶執(zhí)法，及時、準確地對重大涉稅風險點開展風險應對和稅務稽查。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運用稅收大數據開展評估分析，發(fā)現稅收風險后，采取稅務檢查措施。全面實施“雙隨機、一公開”監(jiān)管，提高監(jiān)管效能和公正性，增強監(jiān)管威懾力和公信力，保持“雙打”高壓態(tài)勢，嚴打涉稅違法行為。縱深推進稅收“黑名單”管理制度，主動公布重大稅收違法失信案件信息，持續(xù)構建失信監(jiān)管新機制，為守法經營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。
（四）切實保障民營企業(yè)救濟權利
暢通納稅人訴求反映渠道，完善納稅服務投訴、納稅人需求和滿意度調查等管理制度。各級稅務機關對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理，積極運用和解、調解手段化解稅收爭議。因稅務人員不規(guī)范、不文明的服務行為致使合法權益受到侵害的，可以進行投訴。對稅務機關作出行政處理（罰）決定提出的事實、理由及依據可以提出質疑，闡明意見，進行申辯。對民營企業(yè)因經營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現主管稅務機關稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。
（五）規(guī)范涉稅行政處罰
嚴格落實行政處罰法和規(guī)范稅務行政處罰裁量權的要求。對同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款，不得因陳述、申辯而加重行政處罰。對存在從輕、減輕或免予行政處罰情形的，應當依法從輕、減輕或免予行政處罰。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，民營企業(yè)等納稅人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關發(fā)現前主動改正或在稅務機關責令限期改正期限內改正的，不予行政處罰。
（六）全面推行行政執(zhí)法三項制度
總結前期試點工作經驗，聚焦行政執(zhí)法的源頭、過程、結果等關鍵環(huán)節(jié)，全面推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度，著力解決執(zhí)法不嚴格、標準不統(tǒng)一、程序不規(guī)范等問題，促進稅務機關嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，保障和監(jiān)督稅務機關依法履行職責，維護民營企業(yè)等納稅人合法權益。
（七）強化稅收執(zhí)法督察
狠抓內控機制建設，做好專項制度建設以及內控制度落實工作。加大執(zhí)法督察力度，對執(zhí)法行為實行常態(tài)化督察，發(fā)現問題及時督促整改并做好跟蹤問效，強化執(zhí)法責任追究。堅決查處稅務人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風，充分保障民營企業(yè)的合法權益。
國家稅務總局天津市稅務局
2019年1月7日
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