贛稅發(fā)〔2018〕139號《國家稅務總局江西省稅務局關于支持和服務民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施的通知》

國家稅務總局江西省稅務局關于支持和服務民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施的通知




贛稅發(fā)〔2018〕139號

國家稅務總局江西省各市、縣（區(qū)）稅務局，局內各單位：

為深入貫徹習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，落實省委、省政府推進民營企業(yè)發(fā)展決策部署，根據《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）要求，結合各地大調研大走訪中收集的民營企業(yè)涉稅需求熱點、辦稅堵點、發(fā)展難點、維權痛點等情況，提出如下政策服務措施，請認真貫徹執(zhí)行。

一、瞄準民營企業(yè)需求熱點，不折不扣落實各項稅收政策

（一）全面落實各項稅收優(yōu)惠政策。堅決貫徹組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅等惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實力度，確保應享盡享。

（二）穩(wěn)定社會保險費繳費方式。穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管職責劃轉工作，在社保費征管機制改革過程中，確保繳費方式穩(wěn)定，積極配合有關部門合理編制體現減費要求的社保費收入預算，嚴格按照人大審議通過的預算負責征收。對包括民營企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。

（三）加強稅收政策宣傳。充分運用納稅人學堂等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導。對面上普遍適用的政策進行系統(tǒng)輔導，對重要專項政策進行專題輔導，對持續(xù)經營的民營企業(yè)及時開展政策更新輔導，對新開辦的民營企業(yè)及時送政策上門，幫助企業(yè)及時了解、充分適用。圍繞進一步加大減稅力度，深入組織開展調查研究，積極提出有針對性、切實可行的意見建議。

（四）強化稅收政策執(zhí)行情況反饋。以落實省委、省政府降成本優(yōu)環(huán)境專項行動為契機，充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢，通過調研走訪、召開座談會等形式，深入民營企業(yè)征詢意見并及時回應關切，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要通過定期或不定期召開專題研討會，擴大一線基層干部參與面，群策群力，共同研究提出簡明易行的完善建議。

二、疏通民營企業(yè)辦稅堵點，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境

（五）開展大調研大走訪活動。按照稅務總局部署，結合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構新服務新形象”活動。在全省稅務系統(tǒng)組織開展針對民營企業(yè)的大調研、大走訪活動，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進行解決，推動稅收管理和服務朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應民營企業(yè)關切的方向不斷優(yōu)化升級。

（六）整合征管信息系統(tǒng)。提質提速推進金稅三期系統(tǒng)并庫,扎實開展管戶對照、數據清理、三方協議簽訂等工作，將原國稅地稅金三系統(tǒng)進行應用整合，兩個數據庫合并為一個,兩戶納稅人合并為一戶，兩套管理模式、崗責體系和征管流程整合成一套，確保在2019年1月1日實現全省雙軌試運行，2月1日實現全省單軌上線，以“網合”保障事合人合、促進力合心合，進一步提高稅務機關信息管稅能力和納稅人辦稅效率。

（七）精簡涉稅資料報送。落實稅務總局要求，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項；2019年對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上；簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送，全面規(guī)范稅務證明事項工作，對沒有法律法規(guī)設定依據的證明事項一律取消，對能夠通過部門間信息共享、網絡核驗等方式核實的證明事項一律取消。全面推行辦稅實名制，對已實行實名辦稅的納稅人辦稅時，免予提供登記證件和個人身份證件復印件。逐步擴大涉稅資料“免填單”業(yè)務范圍，利用已有涉稅數據自動生成涉稅表單。升級容缺事項服務系統(tǒng)，將更多涉稅事項和材料納入容缺服務范圍。改進各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現稅收優(yōu)惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存?zhèn)洳?。推廣應用征管資料電子化和電子簽章系統(tǒng)，推進無紙化辦稅。

（八）簡化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。優(yōu)化稅務注銷程序，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備、符合條件的納稅人，在辦理稅務注銷時，若資料不齊，采取“承諾制”容缺辦理，稅務機關即時出具清稅文書。制定全省統(tǒng)一的稅務注銷辦理流程，編制全省統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南，并對其進行持續(xù)簡化、優(yōu)化。簡化企業(yè)省內跨區(qū)遷移流程，遷出地稅務機關結清納稅人應補（退）稅款、滯納金和罰款后，不作稅務注銷清算，便利企業(yè)自由遷移，辦結時限由20個工作日壓縮到5個工作日。

（九）壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標準，繼續(xù)大幅度壓縮時間，并持續(xù)推進為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。推進“一門”辦稅，加快推進需與其他部門聯合辦理的業(yè)務進駐政務服務中心，推廣房地產交易稅收征管信息系統(tǒng)，實現房地產交易網簽信息共享、業(yè)務聯辦。推行新辦企業(yè)套餐服務，對新辦企業(yè)法定義務事項和首次領用發(fā)票等12個涉稅事項一并辦理。簡并納稅申報次數，對符合條件的納稅人申報增值稅、企業(yè)所得稅以及附征的城市維護建設稅、教育費附加等多個稅費由按月申報改為按季申報。

（十）加快出口退稅進度。積極落實國家提高出口退稅率的政策，支持民營企業(yè)擴大出口。落實出口退稅工作規(guī)范的退稅時限要求，支持優(yōu)質民營出口企業(yè)發(fā)展，一類企業(yè)出口退稅要在5個工作日內辦結。在全省范圍內試點無紙化退稅，一、二類民營出口企業(yè)全部納入試點范圍，三類民營出口企業(yè)自愿申請并符合條件的也可納入試點范圍。提高退稅審核效率，將辦理退稅平均時間由目前13個工作日壓縮到10個工作日。

（十一）拓展網上辦稅事項。按照稅務總局電子稅務局建設規(guī)范，改造我省電子稅務局，拓展網上辦稅事項，實現界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數據標準統(tǒng)一，進一步拓展“一網通辦”的范圍。豐富多元化繳稅方式，推進互聯網網簽稅庫銀“三方協議”，推行網上銀行、手機銀行繳稅，推進應用支付寶、微信等第三方繳稅。推廣一般納稅人登記網上辦理，納稅申報網上自主更正，納稅記錄網上查詢和打印，財務報表自動轉換，實現“一鍵報稅”。盡快推進稅收電子退庫全聯網、全覆蓋，實現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，推動實現“最多跑一次”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋，確保2018年底前50%以上涉稅事項實現一次辦結，2019年12月底前70%以上涉稅事項實現一次辦結。

（十二）支持企業(yè)“走出去”。發(fā)揮稅收協定的保障作用，使我省“走出去”企業(yè)充分享受稅收協定待遇；企業(yè)可選擇分國抵免法或綜合抵免法計算其來源于境外的應納稅所得額、抵免限額和可抵免境外所得稅稅額；幫助“走出去”企業(yè)依法解決境外涉稅糾紛問題。

三、破解民營企業(yè)發(fā)展難點，助力民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展

（十三）助力民營企業(yè)便利融資。深化“銀稅互動”，進一步拓展銀稅合作的深度和廣度，推進“銀稅互動協議”，聯合全省銀行機構將“銀稅互動”活動的受惠面拓展至新設立企業(yè)、評價年度內無生產經營業(yè)務收入或企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)及個體工商戶，鼓勵金融機構依據納稅信用為小微企業(yè)提供更多更新的信貸產品；搭建“江西銀稅互動服務平臺”，將銀稅互動由“線下”搬到“線上”，讓納稅人和金融機構少走“馬路”，多走“網路”，緩解小微企業(yè)融資難題。

（十四）支持民營企業(yè)招工用工。落實好新招用高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員、安置殘疾人等稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)緩解招工用工難的問題；落實好個人所得稅優(yōu)惠政策，助力民營企業(yè)引進創(chuàng)業(yè)人才和團隊,讓人才進得來，留得住。

（十五）依法辦理延期繳納稅款。對生產經營困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，幫助其實現更好發(fā)展。對確有特殊困難，不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

（十六）簡化發(fā)票領用程序。對符合條件的納稅人實現發(fā)行稅控設備、領取增值稅發(fā)票業(yè)務在1日內辦結。持續(xù)擴大民營企業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍。進一步推進發(fā)票無紙化試點工作，推動電子發(fā)票在電子商務等領域的使用，縮短納稅人領用、打印、驗舊紙質發(fā)票的時間。

（十七）保障納稅人正常經營發(fā)票需求。改進民營企業(yè)發(fā)票管理措施，確保供給所需發(fā)票用量，對實體民營企業(yè)要根據其真實業(yè)務需求，在加強發(fā)票開具管理的基礎上，不得以任何理由對其進行限售或停止供應發(fā)票。對于經營過程中存在不規(guī)范行為的民營企業(yè)，在企業(yè)及時糾正后，應及時保障發(fā)票供應，支持企業(yè)正常經營。

（十八）完善常態(tài)化溝通機制。會同工商聯、協會、商會等單位，進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺，通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應關切。通過12366納稅服務熱線在全省范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調查。

（十九）建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。在省稅務局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協調解決中小企業(yè)在生產經營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

（二十）實行包容審慎監(jiān)管。探索促進新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式、新技術、新產品發(fā)展的稅收包容審慎監(jiān)管方式。通過建立政策專家團隊、試行預約裁定、優(yōu)化風險監(jiān)控、完善風險應對、開展雙邊預約定價、加大信用支持等措施，不斷激發(fā)“五新”發(fā)展活力。

四、消除民營企業(yè)維權痛點，切實保障納稅人合法權益

（二十一）加強稅收規(guī)范性文件審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產生的經濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。加大稅收規(guī)范性文件清理力度，對有違市場公平競爭的內容，要一律修改或廢止。

（二十二）妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關系。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭環(huán)境。不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。

（二十三）規(guī)范稅務檢查。在實施稅務檢查中，做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對正常生產經營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運用稅收大數據開展評估分析發(fā)現稅收風險后，采取稅務檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

（二十四）規(guī)范涉稅事項行政處罰。嚴格落實行政處罰法有關規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

（二十五）推進企業(yè)守信激勵。對納稅信用A級納稅人，聯合有關部門在項目審批、財政資金安排、土地供用、資格認證、環(huán)保許可等18個方面提供41項激勵措施。納稅信用A級一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，普通發(fā)票按需領用；連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，稅務機關提供綠色通道或派出專門人員幫助辦理涉稅事項。納稅信用A級、B級的納稅人，在2年內沒有涉稅違法行為的，在申請?zhí)岣咭粋€等級最高開票限額時，可不進行實地查驗或簡化實地查驗內容；“銀稅互動”受惠群體由納稅信用A級拓展至B級。

（二十六）保障民營企業(yè)權利救濟。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制。省稅務局在12366納稅服務熱線設立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務機關對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現主管稅務機關稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。

（二十七）加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責任追究，堅決查處稅務人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風。

五、突出組織實施工作重點，保障各項措施落實見效

（二十八）加強黨的領導。各級稅務機關黨委要高度重視支持和服務民營經濟發(fā)展工作。黨委書記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務民營經濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結經驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。

（二十九）細化工作落實。省稅務局辦公室要加強對各項措施落實情況的督辦；考核考評處要將政策措施落實情況納入績效考核；局內各單位要結合工作職責，明確責任分工，一項一項組織實施，對標對表加以推進，確保按時保質落實到位。設區(qū)市稅務局要結合自身實際，進一步細化實化支持和服務民營經濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實。請各責任單位按照《關于支持和服務民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施分工安排》，于2018年12月25日將落實情況報省稅務局（征管和科技發(fā)展處）。

（三十）務求取得長效。支持和服務民營經濟發(fā)展是一項長期任務。各級稅務機關務必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進。在落實已有措施的基礎上，要不斷謀劃和推出新的舉措；在取得積極效果的基礎上，要不斷深化和拓展新的成效；在積累有益經驗的基礎上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務民營經濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。




附件：關于支持和服務民營企業(yè)發(fā)展壯大若干措施分工安排



 

國家稅務總局江西省稅務局

2018年12月14日

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