廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于2017年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的提示

廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于2017年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的提示

各相關(guān)納稅人：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就做好2017年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項提示如下：

一、匯算清繳對象

(一)依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

(二)非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

1.臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷。

二、匯算清繳時限

非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2018年5月31日前進行2017年度企業(yè)所得稅納稅申報(網(wǎng)上申報或大廳申報)，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

三、申報和匯算清繳

(一)年度申報表

非居民企業(yè)必須使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報)》進行年度申報。非居民企業(yè)應(yīng)及時、準確辦理年度申報，避免出現(xiàn)非居民納稅人錯誤填報居民企業(yè)所得稅申報表的情況。

(二)需要報送的資料

非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫和報送下列報表、資料：

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；

2.年度財務(wù)會計報告。

非居民企業(yè)通過網(wǎng)上申報方式提交年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表的，可以不重復(fù)提供紙質(zhì)資料。

(三)申報流程

非居民企業(yè)可以到申報大廳或在網(wǎng)上進行年度申報。非居民企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。

四、其他相關(guān)事項

其他相關(guān)事項根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)的規(guī)定辦理。




 

廈門市國家稅務(wù)局

2018年4月23日

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本文關(guān)鍵詞： 廈門市國家稅務(wù)局, 2017年度, 非居民, 企業(yè)所得稅, 匯算, 清繳, 提示