《寧夏回族自治區(qū)國家稅務局轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能工作實施方案》

寧夏回族自治區(qū)國家稅務局關(guān)于印發(fā)《寧夏回族自治區(qū)國家稅務局轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能工作實施方案》的通知

各市、縣(區(qū))國家稅務局，局內(nèi)各部門(單位)：

現(xiàn)將《寧夏回族自治區(qū)國家稅務局轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能工作實施方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





 

寧夏回族自治區(qū)國家稅務局

2017年6月8日

寧夏回族自治區(qū)國家稅務局轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能工作實施方案

為著力解決現(xiàn)行征管體制中的突出和深層次問題，切實轉(zhuǎn)變稅收征管方式，增強征管質(zhì)效，全面推進我區(qū)國稅征管工作邁上新臺階。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導意見》(稅總發(fā)〔2017〕45號)要求，結(jié)合全區(qū)國稅工作實際，制定本實施方案。

一、總體要求

以依法征管、權(quán)責清晰、科學效能為原則，堅持問題導向、因地制宜、統(tǒng)籌實施，按照“放管服”改革要求，以推行納稅人自主申報納稅、提供優(yōu)質(zhì)便捷辦稅服務為前提，以分類分級管理為基礎，以稅收風險管理為導向，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，推進稅收征管體制、機制和制度創(chuàng)新，推動稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化取得新突破。

二、工作重點

轉(zhuǎn)變稅收征管方式的重點是，在保持稅款入庫級次和入庫地點不變的前提下，實現(xiàn)事前審核向事中事后監(jiān)管、固定管戶向分類分級管戶、無差別管理向風險管理、經(jīng)驗管理向大數(shù)據(jù)管理的“四個轉(zhuǎn)變”，對納稅人加強稅法遵從度分析，應對稅收流失風險，堵塞征管漏洞，對稅務人加強征管努力度評價，防范執(zhí)法和廉政風險，提高征管效能。

三、主要任務

(一)建立完善事中事后管理制度體系

1. 修訂稅收征管制度

(1)結(jié)合新修訂稅收征管法及其實施條例實施，圍繞明確納稅人自行申報法定義務、完善納稅人權(quán)益保護等內(nèi)容，有序修改完善區(qū)局制定稅收征管配套規(guī)章、規(guī)范性文件， 為強化稅收征管提供制度保障。

(2)結(jié)合個人所得稅等稅制改革進展，建立健全自然人稅務登記、信息報告、稅務檢查、稅收保全、強制執(zhí)行等方面的稅收征管制度。

2.完善征管制度審核和聯(lián)動機制

(3)建立征管制度出臺前的歸口審核制度，對各業(yè)務部門擬出臺的征管制度由征管科技部門統(tǒng)籌審核，消除業(yè)務壁壘，實現(xiàn)相關(guān)涉稅事項、業(yè)務流程、表證單書、稅收數(shù)據(jù)項的優(yōu)化整合，推動辦稅服務優(yōu)化、業(yè)務體系優(yōu)化和信息系統(tǒng)優(yōu)化。

(4)建立稅收政策、征管制度與信息系統(tǒng)間的聯(lián)動調(diào)整制度，進一步融合政策、業(yè)務與技術(shù)關(guān)系，推動業(yè)務部門與技術(shù)部門的一體化運作。

3.組織開展征管制度專項清理

(5)集中開展征管制度的專項清理，凡與簡政放權(quán)、納稅人自主申報納稅、現(xiàn)代稅收征管基本程序精神不符的制度規(guī)定，要及時廢止、修訂，切實還權(quán)明責于納稅人。

(6)組織評估已取消或下放的行政審批事項的后續(xù)管理風險，制定、完善和細化稅務登記、發(fā)票管理等相關(guān)制度和管理措施。

(7)集中開展辦稅制度清理，梳理現(xiàn)行辦稅制度、流程和涉稅資料的科學性、合理性，能簡并的簡并、能優(yōu)化的優(yōu)化、能共享的共享，進一步壓縮辦稅時間，減少報送資料，優(yōu)化營商環(huán)境，減輕征納負擔。

4.完善事中事后管理措施

(8)制定并推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單和責任清單，準確界定稅務機關(guān)的權(quán)力和責任，規(guī)范行政審批和執(zhí)法行為。

(9)健全發(fā)票管理制度，應用信息系統(tǒng)，逐步推行電子發(fā)票，應用發(fā)票電子底賬，從源頭防范偷騙稅風險。

(10)制定實施方案，向納稅人公告，運用技術(shù)手段，推行實名辦稅制，實現(xiàn)涉稅事項實名辦稅全覆蓋，增強誠信納稅意識和法律責任意識。

(11)推進納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理，強化納稅信用評價結(jié)果應用，對守法誠信行為加強激勵，對稅收違法失信行為實施聯(lián)合懲戒，引導納稅人依法誠信納稅。

(12)加強稅費聯(lián)動管理，提高稅務機關(guān)對社會保險費、殘疾人保障金、文化事業(yè)建設費、教育費附加、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金等非稅收入的統(tǒng)征效率。

5.建立現(xiàn)代稅收征管基本程序

(13)建立以納稅人自主申報納稅為前提，由申報納稅、稅額確認、稅款追征、違法調(diào)查、爭議處理等主要環(huán)節(jié)構(gòu)成，與稅收風險管理流程相融合的現(xiàn)代稅收征管基本程序。

(二)構(gòu)建分類分級的專業(yè)化管理體系

1.實施納稅人分類分級管理

(14)按照總局《納稅人分類分級管理辦法》和區(qū)局《納稅人分類分級管理實施辦法（試行）》要求，結(jié)合我區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、稅源分布特點和征管資源狀況，細化重點稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)等納稅人的分類標準，優(yōu)化資源配置，針對不同類型納稅人制定差異化的管理策略。

(15)依托信息化手段，轉(zhuǎn)變征管職能，重點加強稅收風險管理職能配置，適應業(yè)務改革和制度創(chuàng)新要求，重構(gòu)征管流程，建立配套的崗責體系，合理分解稅收管理員工作職責，促使稅收管理員由屬地固定管戶向分類分級管戶轉(zhuǎn)變，按照權(quán)責統(tǒng)一原則履行稅源管理職責，構(gòu)建分類分級的專業(yè)化管理體制框架。

2.優(yōu)化征管資源配置

(16)改變同質(zhì)化設置征管機構(gòu)、平均分配征管資源的傳統(tǒng)做法，逐步建立與轉(zhuǎn)變稅收征管方式相適應的稅務組織體系，解決征管資源配置的結(jié)構(gòu)性問題，合理配置內(nèi)設機構(gòu)人員，實現(xiàn)人力資源向各級稅務機關(guān)征管一線傾斜。在沒有明確組織體系調(diào)整之前，主要通過轉(zhuǎn)變征管職能推動征管方式轉(zhuǎn)變。

(17)適應營改增、所得稅等稅制改革需要，制定干部交流管理計劃，選派干部到外省國稅系統(tǒng)、區(qū)內(nèi)地稅部門、地方政府等單位進行掛職交流，加大干部交流培訓力度。

(三)建立嚴密高效的稅收風險管理運行機制

1. 將風險管理貫穿稅收管理全過程

(18)建立事前、事中的風險預警、提示或業(yè)務阻斷機制。對信用低、風險高的納稅人，在辦理發(fā)票領用開具、出口退稅等涉稅業(yè)務時進行風險預警、提示或業(yè)務阻斷。

(19)完善橫向互動、縱向聯(lián)動的風險管理運行機制。實現(xiàn)稅收風險管理流程全閉環(huán)管理。

2. 統(tǒng)籌優(yōu)化稅收風險應對方式

(20)完善各類風險應對協(xié)作互動機制。大力推廣風險導向下的定向稽查模式，加強風險分析與稽查選案的協(xié)調(diào)，將風險分析識別的高風險納稅人作為稽查選案的主要對象；研究將風險分析與稽查隨機選案有效結(jié)合的辦法措施，提高稽查隨機選案的針對性和有效性。

3.健全稅收風險管理運行機制

(21)建立稅收風險快速響應機制，各級國稅機關(guān)在納稅服務、基礎管理和風險分析中發(fā)現(xiàn)情況緊急、風險特征明顯、風險指向明確的具體事項，可以直接推送至納稅人的主管稅務機關(guān)組織應對。

(22)完善各類風險分析識別形成任務與其他風險應對任務統(tǒng)籌制度。各級國稅機關(guān)將上級推送、外部門移交等方式歸集的風險應對任務，以及日常管理中發(fā)現(xiàn)的風險應對任務，與風險分析識別形成的風險應對任務進行整合，統(tǒng)籌組織應對。

(23)建立風險協(xié)作機制，要加強與地稅機關(guān)風險管理信息互通和管理互助，協(xié)同開展非正常戶、注銷戶、欠稅等風險應對工作，積極應對營改增后稅源管理面臨的新挑戰(zhàn)，實現(xiàn)合作共贏。

4.優(yōu)化各層級風險管理職能

(24)完善優(yōu)化金稅三期稅收風險管理系統(tǒng)，推動稅收風險管理工作在縱向聯(lián)通所有層級、橫向聯(lián)通所有職能部門、一體化的風險管理平臺上全自動閉環(huán)運行。

(25)有序開展風險模型建立及關(guān)鍵指標驗證工作。市級國稅機關(guān)根據(jù)稅收風險管理工作開展情況，提出建立和豐富行業(yè)風險特征庫、風險指標、評估模型的需求上報自治區(qū)國稅局，經(jīng)審定驗證后統(tǒng)一設置在風險管理系統(tǒng)中。通過風險管理系統(tǒng)進行風險識別和任務推送。

(26)全面開展稅收風險綜合分析、一戶式歸集、統(tǒng)一推送和監(jiān)控評價工作，切實履行歸口管理職能，合理安排風險應對任務推送頻率和數(shù)量，解決按事項多頭、重復向基層推送風險應對任務的問題。實現(xiàn)風險任務統(tǒng)一推送、結(jié)果統(tǒng)一反饋、效果統(tǒng)一考評，實現(xiàn)工作規(guī)范化、常態(tài)化、長效化。

(27)市、縣國稅機關(guān)采取轉(zhuǎn)變職能方式實施風險應對，并做好風險應對和結(jié)果反饋工作，確保風險應對任務接得住、應對好、出成效。

5.分類開展稅收風險管理

(28)加強分析研判，及時發(fā)現(xiàn)并抑制苗頭性、傾向性、行業(yè)性、區(qū)域性稅收風險。深入研究解決稅種管理中存在的深層次矛盾和問題，防范稅種管理風險。

(29)加強商事登記制度改革后的發(fā)票領用、涉稅事項備案、申報納稅、注銷登記等環(huán)節(jié)的風險防范。

(30)有針對性的采取票表比對、信息共享等措施，防范虛開發(fā)票、騙取出口退稅等稅收風險。

6.健全征管質(zhì)量監(jiān)控評價體系

(31)完善征管質(zhì)量監(jiān)控評價體系，逐步建立由一套制度、一套指標體系、一個信息化平臺，建設一支由區(qū)、市、縣國稅局專業(yè)化隊伍組成的征管質(zhì)量監(jiān)控評價體系，實現(xiàn)人機結(jié)合、機考為主的稅收征管質(zhì)量監(jiān)控評價，全方位、立體化評價和展示稅收征管質(zhì)效、納稅人稅法遵從度和稅務人主觀努力度。

(32)采用機考的方式，對市、縣國稅局進行實時監(jiān)控，加強征管質(zhì)量監(jiān)控評價結(jié)果的應用，為完善稅收政策和征管制度提供決策支持。

(四)優(yōu)化以數(shù)據(jù)治理為重心的稅收信息化體系

1.建設網(wǎng)上辦稅平臺

(33)全面應用統(tǒng)一的業(yè)務、技術(shù)標準規(guī)范，改造升級網(wǎng)上辦稅服務廳。在總局統(tǒng)一部署下，統(tǒng)籌規(guī)劃建設電子稅務局，實現(xiàn)納稅服務多渠道整合、智能化服務、數(shù)據(jù)化管理。

2.組織稅收大數(shù)據(jù)平臺建設

(34)基于數(shù)據(jù)倉庫和云平臺兩套技術(shù)架構(gòu)，開發(fā)建設自治區(qū)國稅局數(shù)據(jù)倉庫和大數(shù)據(jù)管理平臺。運用總局大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)應用，以滿足稅收管理和個性化應用需求。

3.優(yōu)化提升金稅三期功能

(35)完善金稅三期稅收風險管理系統(tǒng)，優(yōu)化風險分析模型、指標體系以及案例庫，進一步加強行業(yè)稅收風險管控。

4.加強稅收數(shù)據(jù)管理

(36)完善征管數(shù)據(jù)管理機制，認真落實區(qū)局《稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理實施細則》，進一步強化區(qū)、市、縣三級局稅收征管數(shù)據(jù)管理團隊建設，提升稅收數(shù)據(jù)治理和管理能力。

(37)建立合理、高效的數(shù)據(jù)供需雙方對接渠道和良性互動機制，通過提供公共數(shù)據(jù)應用、提供個性化數(shù)據(jù)應用、提供數(shù)據(jù)、提供服務支持等方式，構(gòu)建多層級的數(shù)據(jù)服務體系，有效支持各級國稅機關(guān)的數(shù)據(jù)應用需求。

(38)按照統(tǒng)一的標準規(guī)范，多方采集獲取納稅人申報納稅和生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方和互聯(lián)網(wǎng)涉稅(費)信息、跨境稅源涉稅信息、國際稅收情報交換信息。

(39)加強數(shù)據(jù)標準化與質(zhì)量管理，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理與數(shù)據(jù)應用良性互動的管理機制，通過數(shù)據(jù)質(zhì)量管理提高數(shù)據(jù)應用水平，通過數(shù)據(jù)應用倒逼數(shù)據(jù)質(zhì)量提升。

5.組織稅收大數(shù)據(jù)體系化應用

(40)充分利用稅收大數(shù)據(jù)資源，積極開展稅制改革及稅收政策調(diào)整數(shù)據(jù)分析，為推動改革、完善政策、測算稅負、評估改革效應等提供參考。

(41)開展辦稅服務數(shù)據(jù)分析，把握和預判納稅人需求，提供智能化、個性化服務，變被動服務為主動服務。

(42)強化綜合治稅機制建設，運用大數(shù)據(jù)開展稅收風險分析，推動稅收征管方式由經(jīng)驗管理向大數(shù)據(jù)分析應用轉(zhuǎn)變。

四、實施步驟

按照稅務總局統(tǒng)一部署，以《全國稅收征管規(guī)范（2.0版）》(以下簡稱《征管規(guī)范（2.0版）》)推行作為轉(zhuǎn)變稅收征管方式的突破口和重要抓手，在全區(qū)分類分步有序推進各項改革任務全面落實。

(一)2017年，認真落實《納稅人分類分級管理實施辦法》，全面推行納稅人分類分級管理；建立征管制度出臺前的歸口審核制度，集中開展征管制度的專項清理，完善征管制度，為推行《征管規(guī)范（2.0版）》做好準備；完善和細化事中事后監(jiān)管措施，推行實名辦稅制，防范稅收風險；推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單和責任清單，準確界定稅務機關(guān)的權(quán)力和責任；完善稅收風險管理制度，規(guī)范風險管理工作；改造升級區(qū)局網(wǎng)上辦稅服務廳；貫徹落實《寧夏稅收保障辦法》，開發(fā)建設自治區(qū)綜合治稅信息共享平臺，運用大數(shù)據(jù)開展稅源管理；建成區(qū)局大數(shù)據(jù)應用管理平臺，與自治區(qū)綜合治稅信息共享平臺實現(xiàn)對接，開展稅收風險管理；完善征管質(zhì)量監(jiān)控評價體系，加強征管質(zhì)量監(jiān)控評價和結(jié)果應用。

(二)2018年，按照新稅收法律制度，創(chuàng)新完善稅收征管制度體系。全面推行《征管規(guī)范（2.0版）》；優(yōu)化征管資源配置，調(diào)整征管機構(gòu)設置，合理優(yōu)化稅收管理員職責，逐步完善稅務組織體系；完善橫向互動、縱向聯(lián)動的風險管理運行機制和風險應對協(xié)作互動機制，實施定向稽查模式；

落實“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作部署，建設單點登錄、一網(wǎng)通辦的電子稅務局；確保區(qū)局大數(shù)據(jù)平臺穩(wěn)定運行，稅收大數(shù)據(jù)得到廣泛運用。

(三)2019年-2020年，按照稅務總局統(tǒng)一部署和區(qū)局工作安排，持續(xù)深化稅收征管改革，推動稅收征管方式轉(zhuǎn)變，形成成熟穩(wěn)定的制度體系、管理體系、組織體系和信息化體系，與全國同步實現(xiàn)現(xiàn)代稅收征管方式。

五、工作要求

(一)增強責任意識。轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能是深化征管體制改革的核心內(nèi)容，是推進稅收征管能力現(xiàn)代化的重要舉措，是解決目前稅收征管工作存在問題的有效途徑。為確保工作順利落地，取得實效，各級國稅機關(guān)要充分認識轉(zhuǎn)變稅收征管方式的長遠和現(xiàn)實意義，鞏固落實好各項改革任務，重點突破、統(tǒng)籌推進，推動稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化取得新突破。

(二)強化組織領導。區(qū)局成立以主要領導任組長，相關(guān)局領導任副組長，各職能部門主要負責人為成員的轉(zhuǎn)變稅收征管方式領導小組，具體領導機構(gòu)及其職責和工作規(guī)則區(qū)局單獨發(fā)文予以明確。市級局要建立相應領導小組和辦公室，組織協(xié)調(diào)本單位轉(zhuǎn)變稅收征管方式各項工作的落實。

(三)注重工作統(tǒng)籌。區(qū)局機關(guān)和各市級國稅局有關(guān)部門要根據(jù)實施方案，結(jié)合實際細化工作任務、明確責任部門、強化部門協(xié)調(diào)、列明進度安排，統(tǒng)籌推進各項工作，確保按要求完成任務。對涉及面廣、周期長的重點工作，牽頭部門要制定具體的項目實施計劃，確保在規(guī)定的時間節(jié)點內(nèi)完成工作任務，并及時將工作開展情況反饋征管科技處。

(四)積極穩(wěn)妥推進。各級國稅機關(guān)要堅持整體推進、重點突破、分步實施，按照“任務時間表”有組織、有計劃、有步驟地積極穩(wěn)妥有序推進。要及時研究解決推進轉(zhuǎn)變稅收征管方式工作中存在的問題，確保工作平穩(wěn)有序，確保干部隊伍穩(wěn)定。各級國稅機關(guān)都是稅源管理的責任主體，要切實提高責任意識，落實分級管理職責，加強溝通協(xié)作，避免在征管方式轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)稅源管理缺位。

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本文關(guān)鍵詞： 寧夏回族自治區(qū), 國家稅務局, 轉(zhuǎn)變, 方式, 稅收征管, 效能, 實施方案