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《中共云南省委辦公廳云南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關于進一步深化稅收征管改革實施方案〉的通知》
為全面貫徹落實《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，深入推進稅務領域“放管服”改革，完善稅務監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務市場主體發(fā)展，結合云南實際，制定本實施方案。
一、總體要求
（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記考察云南重要講話精神，立足成為我國民族團結進步示范區(qū)、生態(tài)文明建設排頭兵、面向南亞東南亞輻射中心的定位，堅持黨的全面領導、依法治稅、為民便民、問題導向、改革創(chuàng)新、系統(tǒng)觀念的原則，深化稅收征管制度改革，深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，集成式提升稅收治理效能，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為云南高質量發(fā)展提供有力保障。
（二）主要目標。到2022年，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成稅務執(zhí)法新體系，實現從經驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變;基本建成稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變;基本建成稅務監(jiān)管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管能力。
二、主要任務
（一）全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造
1.加快推進智慧稅務建設。融入“數字云南”建設，充分應用現代信息技術，推進涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通。2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、集團稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。2025年實現稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。
2.落實發(fā)票電子化改革任務。上線應用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。執(zhí)行電子發(fā)票國家標準，2025年基本實現發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
3.推動數據共享。擴大信息資源目錄和共享目錄，依托云南省政務信息資源共享平臺，健全稅務部門與相關部門常態(tài)化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。持續(xù)加強各類數據的智能歸集，健全涉稅涉費信息對外提供機制。完善稅收大數據安全治理制度，建立稅收大數據安全治理常態(tài)化工作機制。加強網絡安全平臺的應用，建立并運行常態(tài)化數據安全風險評估和檢查機制，健全數據安全監(jiān)測預警和應急處置機制。
4.深化大數據和新技術應用。做好稅務統(tǒng)計標準與國家統(tǒng)計標準的有效銜接，完善分析指標。聚焦云南打造世界一流“三張牌”新優(yōu)勢、重塑云南支柱產業(yè)新優(yōu)勢、培育壯大新興產業(yè)、加快數字化發(fā)展等戰(zhàn)略，加強智能化稅收大數據分析，推進跨部門、跨區(qū)域聯合分析，豐富稅收分析產品體系，為黨委、政府決策提供參考。持續(xù)推廣應用區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票，拓展應用場景。
（二）進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式
5.健全地方稅費法規(guī)政策。根據國家統(tǒng)一部署，穩(wěn)步推進地方稅費體系建設，結合稅收法律法規(guī)修訂情況，配套做好云南省現行稅費政策措施立改廢釋工作。建立綜合治稅（費）機制，適時修改完善《云南省稅收征管保障辦法》，發(fā)揮相關部門協稅護稅職能作用。
6.嚴格稅收管理權限。落實稅收法定原則，依法規(guī)范實施稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權限，規(guī)范稅收政策管理，維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場主體合法權益。
7.維護稅費征收秩序。堅持稅費協同征管，持續(xù)完善依法依規(guī)征稅收費措施。建立健全省市縣三級聯動的稅收收入質量監(jiān)控閉環(huán)工作機制，完善收入實時監(jiān)控體系，不斷提高稅收收入質量。堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”等行為，防止并查處對稅收工作進行不當行政干預等行為。
8.嚴格規(guī)范稅務執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進行政執(zhí)法網上錄入、流轉、監(jiān)督、查詢，全面提高執(zhí)法效能。優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準。
9.不斷提升稅務執(zhí)法精確度。推廣非強制性執(zhí)法方式，依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件，做到罰當其責。在稅務執(zhí)法領域落實“首違不罰”清單。對新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式實行包容審慎監(jiān)管，以問題為導向完善稅務執(zhí)法，引導和規(guī)范其健康發(fā)展。
10.推進稅務執(zhí)法區(qū)域協同。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序要求，2022年基本實現資質異地共認。持續(xù)推進跨省經營企業(yè)涉稅涉費事項全國通辦。
11.加強稅務執(zhí)法內部控制和監(jiān)督。加強稅務執(zhí)法內部控制建設，推進督察審計監(jiān)督工作，將稅務執(zhí)法風險防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實現事前預警、事中阻斷、事后追責。有效運用云南省電子征管檔案管理系統(tǒng)，加強風險評估分析。積極配合審計部門強化對稅務執(zhí)法行為的監(jiān)督。強化重大稅務違法案件“一案雙查”，發(fā)揮“一案雙查”綜合效應。
（三）提供高效智能稅費服務
12.推動稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡相關稅種優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，完善事后監(jiān)管配套措施。運用電子稅務局等平臺，自動推送稅費優(yōu)惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅利。
13.切實減輕辦稅繳費負擔。依托信息系統(tǒng)加強數據采集，推進部門數據共享應用，減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項相關制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?br />
14.全面改進辦稅繳費方式。2021年年底前基本實現企業(yè)稅費事項能網上辦理、個人稅費事項能掌上辦理，上線金稅三期社會保險費征管信息系統(tǒng)（標準版）。運用電子稅務局、“一部手機辦事通”等平臺，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務，2023年基本實現信息系統(tǒng)自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。
15.著力壓減納稅繳費次數和時間。加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，進一步壓縮高信用級別企業(yè)辦理退稅時間。深入實施財產和行為稅10稅種合并申報，整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。持續(xù)推進不動產登記、交易和繳稅“一窗受理、并行辦理”，不斷壓縮辦稅時間。
16.積極推行智能型個性化服務。全面推廣12366稅費服務新模式，2022年基本實現全國咨詢“一線通答”。優(yōu)化12345政務服務便民熱線稅費服務功能。運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務。持續(xù)優(yōu)化線下服務措施，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。
17.維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，逐步建立訴求有效收集、快速響應和及時反饋的渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關工作機制。健全納稅人繳費人個人信息保護常態(tài)化管理及檢查工作機制，依法加強稅費數據查詢權限和留痕等管理，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私等，嚴防信息泄漏和濫用等。稅務機關和稅務人員違反有關法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。
（四）精準有效實施稅務監(jiān)管
18.大力推行以“信用+風險”為基礎的監(jiān)管方式。積極融入云南省社會信用體系建設，落實國家守信聯合激勵、失信聯合懲戒措施，充分發(fā)揮納稅繳費信用在社會信用體系中的重要作用。全面推行實名辦稅繳費。運用稅收大數據，強化集團性、行業(yè)性風險篩查，對納稅人實施精準執(zhí)法。推廣動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管方式，健全以信用評價、監(jiān)控預警、風險應對為核心的新型稅收監(jiān)管機制。逐步健全以“數據集成+優(yōu)質服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務與監(jiān)管體系。持續(xù)拓展稅費服務監(jiān)管內容，提高對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管水平。
19.加強重點領域風險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例，將高風險納稅人作為隨機選案的主要對象。持續(xù)推進跨部門聯合抽查，增強執(zhí)法合力，提高監(jiān)管效能。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度，有效防范逃避稅。
20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務網絡可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、機制化、常態(tài)化。依托國家“互聯網+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數據匯聚功能，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并按照有關規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。
（五）深化拓展稅收共治格局
21.加強部門協作。大力推進會計核算和財務管理信息化，根據全國發(fā)票電子化改革進程，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。稅務與銀保監(jiān)部門加強協作，規(guī)范深入開展“銀稅互動”。依托“互聯網+監(jiān)管”系統(tǒng)，積極推進跨部門協同監(jiān)管，完善稅務部門與公安、海關等部門在信息共享、聯合辦案等方面的協同措施，加強稅務部門與人民銀行、市場監(jiān)管等部門信息交換和聯動執(zhí)法，完善稅務部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等部門在房地產開發(fā)項目管理、房地產交易網簽備案、不動產登記辦稅等方面的協作和信息共享，加強房地產稅收一體化管控，共同做好地方稅費征收管理，增加地方公共財力可持續(xù)性。完善委托代征機制，鞏固深化委托代征工作成效。
22.加強社會協同。探索將稅收網格化服務管理融入基層社會治理，構建網格化管理、精細化服務、信息化支撐的基層稅收治理機制。發(fā)揮行業(yè)協會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，滿足納稅人多元化需求。加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提升執(zhí)業(yè)質量。認真落實“誰執(zhí)法、誰普法”普法責任制，持續(xù)推進“以案釋法”工作，開展豐富多樣的稅法普及活動。把稅法納入國民教育體系，深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用，在全社會營造誠信納稅的濃厚氛圍。
23.強化稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務聯絡機制，健全警稅制度化、信息化、常態(tài)化聯合辦案機制，進一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機制。檢察機關發(fā)現負有稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。審判機關要建立涉稅涉費司法案例指導制度。
24.強化國際稅收合作。按照國家統(tǒng)一部署，深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足云南面向南亞東南亞的區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務共建“一帶一路”舉措。落實穩(wěn)外資相關稅收政策，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協定待遇便捷性，防范協定濫用風險。深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調查。
（六）切實強化稅務組織保障
25.提高資源配置質效。落實完善納稅人分類分級管理要求，強化市縣稅務機構在日常性服務、涉稅涉費事項辦理和風險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。細化業(yè)務流程和職責分工，健全崗責體系，強化閉環(huán)管理。優(yōu)化征管資源配置，調優(yōu)配強相關領域征管力量。
26.提升干部能力素養(yǎng)。加大稅務領軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，構建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，建設德才兼?zhèn)涞母咚刭|稅務執(zhí)法隊伍。利用學習強國、云嶺先鋒、學習興稅等平臺，促進學習日常化、工作學習化。
27.優(yōu)化績效考核評價。推動績效管理滲入業(yè)務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，逐步實現績效考評的機生機匯機考，提升稅務執(zhí)法等方面的自動化考評水平。完善個人績效考評辦法，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價稅務干部的重要內容，與干部現實表現測評、年終測評統(tǒng)籌推進。
三、組織實施
（一）加強組織領導。各級黨委、政府要按照稅務系統(tǒng)實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經費保障等方面提供支持。各級政府要建立協調工作機制統(tǒng)籌推進改革，及時解決改革推進中的問題。各級政府相關部門要加大對稅務部門人員、資金、技術等方面的支持力度，保障深化稅收征管改革順利推進。省稅務局要發(fā)揮牽頭作用，做好具體化、措施化、責任化推進落實工作。省級有關部門要結合職責分工，密切配合、通力協作，抓好各項改革任務落實。
（二）加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結。健全激勵和問責機制，加強對典型案例和成功經驗的宣傳，對作出突出貢獻的單位和個人按照規(guī)定給予表揚;對工作不力、進度遲緩的，依規(guī)嚴肅問責。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個區(qū)分開來”，切實為敢于擔當的干部撐腰鼓勁，鼓勵廣大干部積極投身改革。
（三）加強宣傳引導。省稅務局要會同有關部門認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時回應社會關切，正確引導社會預期，營造良好輿論氛圍。各級宣傳部門和新聞媒體要聚焦改革重點任務，有計劃地推出系列宣傳，正確引導社會輿論，為深化稅收征管改革營造良好環(huán)境。
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