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《南京市人民政府辦公廳關于轉發(fā)市財政局南京市級財政預算績效管理辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2015〕1號
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市財政局擬定的《南京市級財政預算績效管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
南京市人民政府辦公廳
2015年1月5日
南京市級財政預算績效管理辦法
（市財政局 2015年1月）
第一章 總 則
第一條 為了建立科學合理的財政預算績效管理體系，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）、《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔2010〕36號）等法律、法規(guī)和相關制度，結合南京市實際，制定本辦法。
第二條 財政預算績效管理（以下簡稱“績效管理”）是指財政部門和預算部門（單位）按照公共財政管理要求，在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督過程中，運用科學、合理的方法，對財政預算資金設定績效目標、跟蹤績效進度、開展績效評價，反饋和應用績效評價結果，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有跟蹤、預算完成有評價、評價結果有應用”的預算績效管理運行機制，以不斷提高財政預算資金的使用效益和效率的管理活動。
第三條 績效管理的對象是納入市級財政預算管理的資金。按照預算級次，可分為市本級財政性資金和上級財政轉移支付資金。
第四條 財政部門是績效管理的職能部門，負責績效管理工作的組織實施。各預算部門（單位）是具體實施績效管理的主體，對本部門（單位）績效管理相關工作、財政預算資金使用績效負責。審計部門把績效理念貫穿審計工作始終，強化財政資金合理配置、高效使用。
第五條 績效管理的基本原則：
（一）結果導向原則。在財政管理中強調資金使用的績效目標和結果，將績效管理貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等財政管理全過程，并將評價結果作為安排財政預算和完善財政資金管理制度的重要依據(jù)。
（二）科學規(guī)范原則。績效管理應注重財政預算資金使用的經(jīng)濟性、效益性和效率性，嚴格執(zhí)行規(guī)定程序，堅持定量與定性分析相結合。
（三）公正公開原則。績效管理應符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（四）分級分類原則?？冃Ч芾碛筛骷壺斦块T和預算部門（單位）根據(jù)管理對象的特點分類組織實施。
（五）績效相關原則?？冃Ч芾響o密圍繞財政資金的績效目標、績效指標的設置，應清晰體現(xiàn)財政預算資金投入與產(chǎn)出績效之間的緊密對應關系。
第六條 績效管理的主要依據(jù)：
（一）國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
（二）市委市政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策。
（三）預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料。
（四）預算部門（單位）職能職責、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃。
（五）相關行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范。
（六）申報預算時提出的績效目標及其他相關資料，財政部門預算批復，財政部門和預算部門（單位）年度預算執(zhí)行情況，年度決算報告。
（七）人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告。
（八）其他相關資料。
第二章 績效管理的職責分工
第七條 財政部門主要職責：
（一）研究制訂市級財政預算績效管理規(guī)章制度。
（二）指導預算部門（單位）按照績效管理的要求，設定績效目標、實施績效跟蹤、開展績效評價和落實結果應用等工作。
（三）建立績效管理項目庫、數(shù)據(jù)庫、指標庫、專家?guī)欤约邦A算績效管理信息系統(tǒng)等基礎工作。
（四）審核預算部門（單位）財政預算績效目標、績效指標和標準，組織績效評審。
（五）提出預算部門（單位）績效評價報告評審意見，督促落實改進措施，根據(jù)需要對預算部門（單位）、下級財政部門的支出實施績效重點評價或再評價，提出預算支出改進意見。
（六）指導下級財政部門績效管理工作。
（七）負責對參與績效管理的第三方機構進行培訓、指導和規(guī)范。
（八）負責其他應承擔的績效管理工作。
第八條 預算部門（單位）主要職責：
（一）建立本部門績效管理工作制度和內部協(xié)調機制，明確牽頭職能機構，要求所屬相關單位配合做好績效管理相關工作。
（二）具體組織實施本部門績效管理工作。申報績效目標、績效指標和標準，收集、匯總、分析績效數(shù)據(jù)，按照相關規(guī)定和要求跟蹤管理并完成績效自評價報告，報送財政部門。
（三）根據(jù)績效評價結果和財政部門評審意見，落實整改意見并完善本部門財政資金使用管理。
（四）負責其他應承擔的績效管理工作。
第三章 績效目標管理
第九條 績效目標管理指預算部門（單位）在編制年度預算時，對申請的財政資金設定績效目標，財政部門以審核和批復為內容所開展的管理活動。績效目標管理主要包括績效目標編制與申報、績效目標審核與調整、績效目標批復與應用?？冃繕斯芾硎侨^程預算績效管理的基礎。
第十條 績效目標由預算部門（單位）填報。預算部門（單位）在編制年度預算時，應當按要求將績效目標、對應細化的績效指標編入預算；執(zhí)行中申請調整預算的，應當一并報送調整績效目標。
第十一條 績效目標應當包括以下主要內容：
（一）立項依據(jù)的充分必要性。
（二）項目實施方案的科學可行性。
（三）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量。
（四）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（五）服務對象或項目受益人滿意程度。
（六）達到預期產(chǎn)出、效果所需要的成本資源。
（七）衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標。
（八）其他。
第十二條 設定績效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。
（二）具體細化?？冃繕藨攺臄?shù)量、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標要經(jīng)過科學預測和調查研究，目標要符合客觀實際。
第十三條 績效指標是衡量和評價財政資金預期達到的效益、效率、效果等績效目標實現(xiàn)程度的考核工具?？冃е笜嗽O置應當圍繞績效目標、績效管理對象和內容，堅持定量為主、定性為輔。
第十四條 績效指標的確定應當遵循以下原則：
（一）相關性原則。指標應與績效目標有直接聯(lián)系，正確反映目標的實現(xiàn)程度和要求。
（二）重要性原則。應優(yōu)先使用最具部門、單位或行業(yè)代表性、最能反映績效目標的核心指標。
（三）系統(tǒng)性原則。指標設計采取定量指標與定性指標相結合，綜合反映財政支出的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)影響。
（四）經(jīng)濟性原則。指標應通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
（五）可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。
第十五條 績效指標分為共性指標和個性指標：
（一）共性指標適用于所有績效管理項目，反映財政政策實施情況，包括預算編制和執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。
（二）個性指標是針對不同績效管理項目特點設定的、適用于不同預算部門（單位）或項目的具有行業(yè)特殊性的績效指標。
共性指標由財政部門制定；個性指標由預算部門（單位）制定，財政部門審核。
第十六條 績效標準是衡量財政資金績效目標完成程度的尺度。基本類型有計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準等，輔助類型有經(jīng)驗標準、平均標準、區(qū)域標準和國際標準等。
第十七條 財政部門應當建立績效目標審核制度。從財政資金安排依據(jù)和可行性、制訂的績效目標和指標、需要資金量與績效目標的匹配性等方面進行審核。必要時可組織相關專家對項目進行評審、打分，符合相關要求的可進入下一步預算編制流程；不符合相關要求的，財政部門可以要求其調整、修改。
第十八條 績效目標一經(jīng)確定一般不予調整。確需調整的，相關預算部門（單位）應當向財政部門主動申報，經(jīng)重新審核確認后方可調整。
第十九條 績效目標審核通過后，隨同年初預算或追加預算一并批復，作為預算執(zhí)行、績效跟蹤和績效評價的依據(jù)。
第二十條 財政部門可針對部分重點項目通過委托第三方的方式，采取事前績效評估。根據(jù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目申報理由等內容，按照獨立、客觀、公正的原則，運用科學、合理的評估方法，對項目實施必要性、可行性、績效目標設置的科學性、財政支持的方式、項目預算的合理性等方面進行客觀、公正的評估。
第四章 績效跟蹤管理
第二十一條 績效跟蹤管理是指財政部門和預算部門（單位）根據(jù)確認的績效目標，對財政預算資金運行狀況及績效目標的預期實現(xiàn)程度開展的階段性控制和管理活動。
第二十二條 財政部門負責制定績效跟蹤管理辦法，跟蹤監(jiān)控、動態(tài)分析預算執(zhí)行情況，根據(jù)績效目標實現(xiàn)程度審核和撥付財政資金，提高預算執(zhí)行效率；預算部門（單位）應根據(jù)績效跟蹤管理的要求，跟蹤預算執(zhí)行情況與績效目標實施程度，對發(fā)生與績效目標偏差的現(xiàn)象，進行調整和糾正，同時向財政部門反饋相關信息，確?？冃繕巳嫱瓿伞?/p>
第二十三條 績效跟蹤的基本內容：
（一）績效目標預期完成情況。項目計劃提供的公共產(chǎn)品和服務的預期完成程度及趨勢，包括項目的數(shù)量、質量、時效、成本等目標；項目實施所計劃帶來效果的預期實現(xiàn)程度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等；社會公眾滿意率預期實現(xiàn)程度及趨勢；達到計劃產(chǎn)出所需要的財力、物力、人力等資源的完成情況。
（二）項目實施情況。包括項目具體工作任務實際開展情況及趨勢、項目實施計劃的實際進度情況及趨勢、項目實施計劃的調整情況等。
（三）資金管理情況。包括項目資金用款計劃的實效性，專項資金支付方式，撥付效率，資金安全性等情況。
（四）項目管理情況。包括執(zhí)行政府采購、項目公示、工程招標和監(jiān)理、項目驗收等情況，預算資金依法進行財務管理和會計核算情況，相關資產(chǎn)管理情況等。
（五）相關匹配情況。財政資金撥付、項目開展情況與績效目標時間進度的匹配程度。
第二十四條 績效跟蹤的方式：
依據(jù)績效跟蹤主體的不同，可將績效跟蹤分為預算部門（單位）自行跟蹤和財政部門重點跟蹤兩種方式。
（一）預算部門（單位）自行跟蹤。指預算部門（單位）按照績效跟蹤的規(guī)定，圍繞財政資金績效目標，適時跟蹤績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行情況，及時掌握項目實際進度與績效目標實現(xiàn)程度、資金支出進度是否匹配。
（二）財政部門重點跟蹤。指財政部門在預算部門（單位）自行跟蹤的基礎上，有重點地對財政資金績效目標實現(xiàn)程度進行的跟蹤。財政部門根據(jù)批復的部門預算及績效目標，結合預算執(zhí)行進度、國庫管理等，通過調查取證、實地核查以及績效運行信息采集等方式對預算部門（單位）的預算績效運行情況進行跟蹤，以發(fā)現(xiàn)問題和風險。
第二十五條 跟蹤結果反饋。預算部門（單位）和財政部門應根據(jù)跟蹤的情況，出具績效跟蹤報告?？冃Ц檲蟾嫠峁┑墓芾硇畔?，不僅要能及時糾正偏差，提出整改措施，還須通過跟蹤分析，督促加快預算執(zhí)行進度，規(guī)范預算管理，以更有效的方式確?？冃繕藢崿F(xiàn)。
第五章 績效評價管理
第二十六條 績效評價管理是指根據(jù)設定的績效目標和評價指標，結合跟蹤結果，運用科學、合理的評價方法，按照相應的評價標準，對財政資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的比較和綜合評價，并完成績效評價報告的管理行為。
第二十七條 績效評價一般以預算年度為周期，財政資金年度預算執(zhí)行完畢（或項目實施結束）各預算部門（單位）須組織開展績效自評價，撰寫績效自評價報告；財政部門可直接開展重點評價或再評價，并完成績效評價報告；績效評價的重點逐步由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面。
第二十八條 績效評價主要采用以下方法：
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。在實施績效評價時，可根據(jù)評價對象的具體情況，采用一種或多種方法進行績效評價。
第二十九條 績效評價工作程序：
（一）前期準備。確定評價對象、選定評價組織機構、擬定評價工作方案、選擇績效評價指標、設計評價數(shù)據(jù)表式、下達評價通知等。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調查，對資料進行審查核實、統(tǒng)計分析。
（三）完成報告。分析評價數(shù)據(jù)，形成評價結論，撰寫和提交評價報告，建立績效評價檔案。
第三十條 績效評價報告的主要內容包括：基本概況，績效目標，績效指標體系、評價標準和評價方法，績效目標的實現(xiàn)程度，績效評價的組織實施情況，存在問題及原因分析，評價結論及建議等。
第三十一條 績效評價報告分為預算部門（單位）的績效自評價報告和財政部門重點績效評價報告兩種形式。
預算部門（單位）提交的績效自評價報告應當包括以下主要內容：
（一）基本概況，包括預算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等。
（二）績效目標及其設立依據(jù)和調整情況。
（三）管理措施及組織實施情況。
（四）總結分析績效目標完成情況。
（五）說明未完成績效目標及其原因。
（六）下一步工作改進措施及建議。
財政部門重點績效評價報告應當包括以下主要內容：
（一）基本概況。
（二）績效目標及其設立依據(jù)和調整情況。
（三）績效評價的組織實施情況。
（四）績效評價指標體系、評價標準和評價方法。
（五）績效目標的實現(xiàn)程度。
（六）存在的問題及原因分析。
（七）評價結論及建議。
（八）其他需要說明的問題。
第三十二條 績效評價報告應做到數(shù)據(jù)準確、真實完整、依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第三十三條 績效評價結果采取評分和評級相結合的形式，具體量化分值與等級標準根據(jù)不同評價內容設定。量化分值一般為百分制，績效評價等級標準分為：優(yōu)、良、一般、較差、差五個等級。
第三十四條 預算部門（單位）應當對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。財政部門應當對預算部門（單位）提交的績效自評價報告進行復核，原則上聘請第三方機構進行重點項目評價或再評價，以保證其客觀公正性。
第六章 績效管理結果和應用
第三十五條 建立健全績效管理結果應用制度。包括目標評審的結果與應用、跟蹤報告的反饋與應用、績效評價結果的應用以及績效審計結論的應用，并將其作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據(jù)。
第三十六條 預算部門（單位）應按照績效管理相關建議、財政部門審核意見進行整改，并將整改情況書面反饋財政部門。必要時，財政部門專題向政府報告或依法公開。
第三十七條 績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令427號）等國家有關規(guī)定追究責任。
第七章 附 則
第三十八條 各區(qū)財政部門、市各預算部門（單位）可結合實際制定具體的管理辦法或實施細則。
第三十九條 本辦法由市財政局負責解釋。
第四十條 本辦法自2015年1月8日起施行。
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