青政發(fā)〔2017〕9號《青島市人民政府關于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務支出成本的實施意見》

青島市人民政府關于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務支出成本的實施意見



青政發(fā)〔2017〕9號

各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：

為深入貫徹落實《山東省人民政府關于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務支出成本的意見》﹙魯政發(fā)〔2016〕10號﹚，加快推進供給側結構性改革，進一步減輕我市企業(yè)稅費負擔，降低財務支出成本，促進實體經(jīng)濟發(fā)展，結合我市實際，現(xiàn)提出以下實施意見：

一、降低企業(yè)稅費負擔

1.全面實施營改增試點。按照國家統(tǒng)一部署，全面實行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)營改增試點，并將企業(yè)新增不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍。新增試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。(市國稅局、市地稅局、市工商局、市質監(jiān)局、市國土資源房管局、市交通運輸委、市農委按職責分工負責)

2.全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅；對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(市國稅局、市地稅局按職責分工負責)

3.適當降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負擔。2017至2018年，各區(qū)(市)政府可根據(jù)本地實際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準的意見，經(jīng)市政府同意后，報省政府批準后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2017年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。(市財政局、市地稅局按職責分工負責)

4.擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，繼續(xù)對報檢的所有出境貨物、運輸工具、集裝箱及其他法定檢驗檢疫物免收出境檢驗檢疫費。對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業(yè)性收費的免征范圍，由小微企業(yè)擴大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費和殘疾人就業(yè)保障金。(市財政局，青島出入境檢驗檢疫局、市國稅局、市地稅局、市物價局按職責分工負責)

5.調整整合部分政府基金。從2017年3月1日起，將散裝水泥專項基金并入新型墻體材料專項基金，對新型墻體材料專項基金按規(guī)定標準的80%征收。(市財政局、市城鄉(xiāng)建設委按職責分工負責)

6.降低企業(yè)通關成本。深化區(qū)域通關一體化改革，逐步推進國際貿易“單一窗口”建設，提高口岸通關效率。對進出口環(huán)節(jié)海關查驗沒有問題的外貿企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費用。(市口岸辦、市財政局，青島海關按職責分工負責)

二、降低企業(yè)社會保障性支出

7.降低企業(yè)社會保險綜合費用。按照國家統(tǒng)一部署，精簡社會保險種類結構，將生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施；按照省有關部署要求，落實降低職工社會保險單位繳費費率政策。研究實施工傷險費率浮動機制，依據(jù)支繳率、工傷發(fā)生率、一至四級傷殘人數(shù)、因工死亡人數(shù)等因素，定向下調企業(yè)工傷保險費，將工傷保險平均費率水平下調至0.57%。落實困難企業(yè)臨時性社會保險緩繳和減免滯納金政策。(市人力資源社會保障局、市衛(wèi)生計生委按職責分工負責)

8.適當調整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補貼的企業(yè)，應下調住房補貼發(fā)放比例。(市住房公積金管理中心、市國土資源房管局按職責分工負責)

9.減輕建筑行業(yè)繳費負擔。2017至2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨年度工程，一次性繳納養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。連續(xù)3年市場主體考核為A級且無工程款拖欠的建設單位(含代建單位)、上年度市場主體考核為A級的施工企業(yè)(含總承包、專業(yè)承包和施工勞務企業(yè))，可免予繳存建筑勞務工資保證金。(市城鄉(xiāng)建設委、市財政局按職責分工負責)

10.建立家政服務從業(yè)人員商業(yè)綜合保險財政補貼制度。凡是已在我市行政區(qū)域內工商登記或民辦非企業(yè)單位登記，經(jīng)營主業(yè)為家政服務、養(yǎng)老服務、社區(qū)照料服務、病患陪護服務和殘疾人托養(yǎng)服務等家庭服務事項的機構，為家庭服務從業(yè)人員購買商業(yè)綜合保險的，由注冊地財政部門按保險繳費的50%，且每人每年不高于60元的標準給予家庭服務機構綜合保險補貼，所需資金從各級就業(yè)補助資金中列支。(市人力資源社會保障局、市財政局，各區(qū)、市政府按職責分工負責)

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

11.鼓勵科學儀器設備協(xié)作共用。2017至2018年，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位研發(fā)機構的科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發(fā)生的檢驗測試費用，市級按照當年實際發(fā)生額不超過10%(“千帆計劃”企業(yè)、高新技術企業(yè)不超過20%)的比例給予補助，同一企業(yè)每年最高補助50萬元；對儀器管理單位的補貼標準為當年實際發(fā)生檢驗測試費用的10%，同一單位每年最高補助200萬元。對企業(yè)當年加計抵扣確認的研發(fā)費用給予最高10%的獎勵補貼，同一企業(yè)最高獎勵額為100萬元。(市科技局、市財政局按職責分工負責)

12.降低企業(yè)研發(fā)設計成本。全面落實研發(fā)費用加計扣除政策，通過政府購買的形式，支持工業(yè)設計公共服務平臺面向本市企業(yè)、設計人才和社會公眾提供工業(yè)設計相關的各類服務;支持國內外工業(yè)設計專家和機構，面向本市企業(yè)在職人員開展中短期工業(yè)設計培訓;支持本市企業(yè)參加國內外著名的工業(yè)設計展覽。(市經(jīng)濟信息化委、市科技局、市財政局、市發(fā)展改革委、市國稅局、市地稅局按職責分工負責)

13.降低企業(yè)技術設備引進成本。對企業(yè)以一般貿易方式進口列入國家《鼓勵進口技術和產(chǎn)品目錄》范圍內的先進技術、設備、關鍵零部件等，給予進口貼息扶持；對列入省、市級《鼓勵進口技術和產(chǎn)品目錄》的，按照我市支持外貿回穩(wěn)向好有關政策，由各區(qū)(市)結合實際給予進口貼息扶持，鼓勵企業(yè)引進適合我市產(chǎn)業(yè)轉型升級的關鍵技術和設備。(市商務局、市財政局、市發(fā)展改革委，各區(qū)、市政府按職責分工負責)

14.實施首臺(套)重大技術裝備補助政策。認定為國家或省首臺(套)重大技術裝備示范項目的，列入青島市首臺(套)重大技術裝備財政扶持名單，并給予一定補助。鼓勵企業(yè)購買責任保險、財產(chǎn)保險、產(chǎn)品質量保證保險、信用保險、意外和健康保險等科技保險系列產(chǎn)品，對保險公司發(fā)生的賠償損失給予一定比例補償，進一步促進裝備制造技術創(chuàng)新和成果轉化。(市經(jīng)濟信息化委、市財政局、市科技局按職責分工負責)

15.加大對企業(yè)知識產(chǎn)權保護財政獎補力度。年度內授權且權屬明確的國內發(fā)明專利，每件資助5000元。年度內在美國、歐盟和日本取得發(fā)明專利授權的，每件資助5萬元；在設有專利審批機構的其他國家或地區(qū)取得發(fā)明專利授權的，每件資助3萬元。對同一發(fā)明創(chuàng)造在多個國家獲得發(fā)明專利權的，最多按5個國家予以累計資助。依照《專利合作條約》(PCT)規(guī)則提交專利申請的項目，在取得國家檢索之后1年內，資助1萬元。有效發(fā)明專利維持費資助標準為：滿5年的，給予1600元資助；滿10年的，給予6000元資助；滿15年的，給予13000元資助。(市科技局、市財政局按職責分工負責)

16.降低企業(yè)職業(yè)培訓成本。通過舉辦各類企業(yè)培訓班，提高企業(yè)家管理水平。提高“金藍領”培訓補貼標準，實施企業(yè)新型學徒制試點，對按規(guī)定開展新型學徒制的企業(yè)，按企業(yè)支付給培訓機構培訓費用的60%給予職業(yè)培訓補貼，每人每年的補貼標準原則上應控制在4000至6000元的合理區(qū)間，補貼期限不超過2年。培訓后取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補貼標準的100%給予補貼；培訓后未能取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補貼標準的50%給予補貼。(市人力資源社會保障局、市經(jīng)濟信息化委、市財政局按職責分工負責)

四、降低企業(yè)融資成本

17.建立創(chuàng)新融資風險共擔機制。實施科技型中小微企業(yè)專利權質押貸款資助政策，支持企業(yè)購買專利質押貸款保證保險，對投保企業(yè)給予一定的貼息和保費補助，每家企業(yè)年度內可享受保險費資助的貸款額度最高不超過500萬元，最多可獲得3年的保險資助，第一年資助80%，第二年資助60%，第三年資助40%；每家企業(yè)年度內享受保險費資助最高不超過8萬元。對貸款企業(yè)按貸款年利息的50%給予貼息資助，享受貼息資助的貸款額度最高不超過500萬元，同一企業(yè)年度內享受貼息資助最高不超過20萬元。(市科技局、市財政局、市經(jīng)濟信息化委，青島銀監(jiān)局按職責分工負責)

18.建立小微企業(yè)貸款風險補償機制。根據(jù)金融機構每年度對10個實體行業(yè)小微企業(yè)貸款額較上一年增量部分，分類按一定比例核算風險補償金，最高核算比例不超過1%。設立小微企業(yè)貸款風險共擔基金，對信用及信用放大貸款和政銀保、政銀擔等合作提供增信和分擔風險。(市經(jīng)濟信息化委、市財政局、市農委，青島銀監(jiān)局、人民銀行青島中心支行按職責分工負責)

19.培植壯大融資擔保機構。探索由市財政、各區(qū)(市)政府及國有投資公司共同出資設立市級再擔保機構，完善融資擔保體系。加快培育組建市級農業(yè)信貸擔保機構，形成全市政策性農業(yè)信貸擔保體系，為農業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔保服務。(市金融工作辦、市財政局、市經(jīng)濟信息化委、市農委，青島銀監(jiān)局，各區(qū)、市政府)

20.降低外貿企業(yè)收匯融資風險。進一步擴大短期出口信用保險規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險保費財政補貼比例提高到不超過50%，引導出口企業(yè)利用出口信用保險政策工具，有效規(guī)避出口收匯風險。(市商務局、市財政局、市金融工作辦按職責分工負責)

21.鼓勵企業(yè)通過多層次資本市場融資。對擬在國內主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市的本市企業(yè),其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產(chǎn)評估、項目咨詢等中介機構服務費用,按照總額的50%給予補助,最高不超過300萬元。境外首發(fā)上市的企業(yè),在募集資金到賬后,按融資額(扣除發(fā)行費用)的0.2%給予補助,補助金額最高不超過300萬元。對實現(xiàn)“買殼”上市,并將上市公司注冊地遷至我市的企業(yè),其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產(chǎn)評估、項目咨詢等中介機構服務費用,按照總額的50%給予補助,最高不超過300萬元。市級重點擬掛牌企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)成功掛牌后,給予一次性不超過120萬元的補助。企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌后實現(xiàn)直接股權融資的,按照實際到位資金3‰的比例給予一次性補助,最高不超過30萬元。在區(qū)域性股權交易市場掛牌的我市非上市股份公司、有限責任公司,給予30萬元掛牌費用補助。補助資金由市、區(qū)(市)兩級財政按照現(xiàn)行財政體制共同負擔。(市金融工作辦、市經(jīng)濟信息化委、市財政局，各區(qū)、市政府按職責分工負責)

22.降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務，逐步以信用擔保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業(yè)負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。(市政務服務管理辦、市財政局、市金融工作辦、市經(jīng)濟信息化委，青島銀監(jiān)局按職責分工負責)

23.加大政府工程款清償力度。各區(qū)(市)要統(tǒng)籌安排資金，加快對納入政府債務的已逾期應付工程款的償還進度，確保今年2月底前償清，對于年內到期的應付工程款確保逐筆及時清償?shù)轿弧＝∪刂乒こ炭钔锨返拈L效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發(fā)生新的拖欠。(各區(qū)、市政府，市城鄉(xiāng)建設委、市發(fā)展改革委按職責分工負責)

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

24.全面落實企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓暫不征收增值稅。符合條件的股權和資產(chǎn)收購交易，在計算繳納企業(yè)所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免征印花稅。(市財政局、市國稅局、市地稅局按職責分工負責)

25.降低企業(yè)能源利用改造成本。對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元／蒸噸的標準，市級給予一次性獎勵，獎勵資金總額不超過環(huán)保設施總投資額(包括工程土建、設備、建設安裝、分布式控制系統(tǒng)，20蒸噸/小時及以上鍋爐還包括在線監(jiān)測投入)的60％。(市發(fā)展改革委、市財政局、市經(jīng)濟信息化委、市環(huán)保局按職責分工負責)



 

青島市人民政府

2017年1月23日

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