晉會協(xié)〔2020〕9號《山西省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈山西省注冊會計師協(xié)會業(yè)務輔導制度（修訂）〉的通知》

《山西省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈山西省注冊會計師協(xié)會業(yè)務輔導制度（修訂）〉的通知》






晉會協(xié)〔2020〕9號

各會計師事務所：

為提升協(xié)會對會計師事務所的服務水平，更好地發(fā)揮業(yè)務輔導工作的作用，山西省注冊會計師協(xié)會特對《山西省注冊會計師協(xié)會業(yè)務輔導制度》進行了修訂?，F印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。




附件：山西省注冊會計師協(xié)會業(yè)務輔導制度(修訂)




 

山西省注冊會計師協(xié)會

2020年3月31日

山西省注冊會計師協(xié)會業(yè)務輔導制度（修訂）

第一條 為幫助和扶持我省中小會計師事務所(以下簡稱事務所)規(guī)范發(fā)展，夯實中小事務所的發(fā)展基礎，不斷實現管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，充分發(fā)揮中小事務所的獨特優(yōu)勢和重要作用。同時為提升服務能力、優(yōu)化服務水平，實現協(xié)會對事務所服務水平，事務所對服務對象、市場主體的服務水平的“雙提高”，根據《中國注冊會計師協(xié)會關于規(guī)范和發(fā)展中小會計師事務所的意見》等有關要求，結合我省注冊會計師行業(yè)工作實際，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務輔導，是指協(xié)會利用行業(yè)專家資源，通過查閱、分析、詢問、講解等方法，在為事務所答疑解惑的同時，指出事務所在遵守執(zhí)業(yè)準則、質量控制準則和職業(yè)道德守則等方面存在的問題，提出改進建議，督促和幫助事務所糾正違規(guī)行為，提高執(zhí)業(yè)質量、降低審計風險的專業(yè)指導工作。

第三條 業(yè)務輔導應當秉持服務會員的宗旨，堅持幫扶、指導、監(jiān)督與教育相結合的原則。

第四條 業(yè)務輔導由協(xié)會秘書處負責組織實施。

第五條 業(yè)務輔導對象為：

(一)日常監(jiān)管過程中發(fā)現的業(yè)務質量不高、風險意識不強的事務所；

(二)主動提出需要輔導的事務所；

(三)根據工作總體安排列入輔導范圍的事務所。

第六條 業(yè)務輔導可多種方式并舉，如借助網絡平臺、深入實地輔導、開展所內座談、進行業(yè)務培訓、提供專家答疑等多種方式。

第七條 輔導內容包括：

(一)被輔導人的專業(yè)需求和業(yè)務疑問；

(二)日常監(jiān)管和輔導過程中發(fā)現的問題，如被輔導人違反執(zhí)業(yè)準則、質量控制準則和職業(yè)道德守則的具體行為，以及違規(guī)行為違反法律法規(guī)的名稱及具體內容條款等；

(三)幫助分析出現問題或造成違規(guī)行為的原因；

(四)告知問題或違規(guī)行為所造成的危害后果；

(五)指出改正問題和違規(guī)行為的方法及補救措施。

第八條 業(yè)務輔導后續(xù)處理

(一)輔導人員在實施業(yè)務輔導過程中，要向被輔導對象指出在遵守執(zhí)業(yè)準則、質量控制準則和職業(yè)道德守則等方面存在的問題，分析違規(guī)原因，提出改進意見。對輔導中發(fā)現問題較大的事務所，出具《管理建議書》，敦促其停止或改正違規(guī)行為并消除危害后果。

(二)被輔導對象應根據《管理建議書》制定具體可行的整改措施，向協(xié)會報送整改報告。

(三)如發(fā)現被輔導對象存在違規(guī)事實，但整改不力的，協(xié)會將根據《山西省注冊會計師協(xié)會談話提醒制度》給予誡勉談話或出具警示函；達到懲戒條件的，應將被輔導對象存在的違規(guī)事實提請懲戒委員會審議，給予行業(yè)懲戒。

第九條 輔導人員由協(xié)會秘書處人員和行業(yè)專家組成。

第十條 輔導人員在業(yè)務輔導過程中應積極為被輔導對象提供服務，認真聽取其意見或建議，加強專業(yè)指導，對問題較大的事務所，認真督促和幫助其完成整改。

第十一條 輔導人員應加強業(yè)務學習，提高專業(yè)素質和服務水平，做好業(yè)務輔導工作。同時，根據工作需要，逐步建立完善業(yè)務輔導專家?guī)?。利用專家?guī)斓牧α浚沼跁T個性化的輔導需求。

第十二條 輔導工作中應書面詳細記錄業(yè)務輔導過程，對形成的業(yè)務輔導工作底稿進行編號、分類和整理歸檔。

第十三條 本制度從發(fā)布之日起實施。

本文鏈接：http://www.koko360.com/policy/83120.html

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