鄂政辦發(fā)〔2022〕9號《湖北省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)全省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》

湖北省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)全省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見







鄂政辦發(fā)〔2022〕9號

各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)加強(qiáng)會計師事務(wù)所監(jiān)管，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序、促進(jìn)全省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提出以下實(shí)施意見。

一、總體要求

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作要求，立足全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，以全面提升注冊會計師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)建設(shè)能力為目標(biāo)，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，堅持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標(biāo)與治本結(jié)合，切實(shí)加強(qiáng)行政監(jiān)管，逐步完善行業(yè)治理，顯著優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提升審計質(zhì)量，建立健全長效機(jī)制，全面提升行業(yè)監(jiān)管能力和治理水平。

二、主要措施

（一）推進(jìn)行業(yè)專項(xiàng)整治。堅持上下聯(lián)動、部門協(xié)同、信息共享，依法整治各類財務(wù)審計違法違規(guī)行為。聚焦當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的問題，依法整治會計師事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等行為。堅決糾正會計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。梳理一批財務(wù)會計領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，對影響惡劣的重大案件依法從嚴(yán)從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾，凈化行業(yè)發(fā)展環(huán)境。加大典型案例曝光力度，在全社會、全行業(yè)形成警示。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人社廳、省稅務(wù)局、省市場監(jiān)管局）

（二）嚴(yán)格行政監(jiān)督。依法加大對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，并將檢查及處罰信息納入湖北省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常、對審計市場有重大影響的會計師事務(wù)所，加大檢查頻次和力度。加強(qiáng)財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊，強(qiáng)化處理處罰結(jié)果在會計師事務(wù)所綜合評價、政府采購、扶持獎勵、評先表優(yōu)等工作中的運(yùn)用。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：省政務(wù)辦）

（三）建立跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。加強(qiáng)財政、人大、網(wǎng)信、法院、發(fā)改、司法、人社、審計、國資、市場監(jiān)管、稅務(wù)、人行、銀保監(jiān)、證監(jiān)等部門溝通協(xié)調(diào)，逐步實(shí)現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督信息互通、資源共享、協(xié)同發(fā)力、聯(lián)合處罰，形成監(jiān)管合力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議制度和聯(lián)席會議機(jī)制，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人大常委會預(yù)工委、省法院、省發(fā)改委、省司法廳、省人社廳、省審計廳、省政府國資委、省市場監(jiān)管局、省稅務(wù)局、人行武漢分行、湖北銀保監(jiān)局、湖北證監(jiān)局）

（四）推動企業(yè)會計準(zhǔn)則制度落實(shí)。加強(qiáng)企業(yè)會計準(zhǔn)則制度的宣傳培訓(xùn)，及時解決貫徹實(shí)施中存在的突出問題。推廣會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，開展企業(yè)會計報表電子報送試點(diǎn)，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享，保證會計信息真實(shí)完整并符合國家統(tǒng)一的會計制度。加大財務(wù)造假法律責(zé)任追究力度，推進(jìn)會計誠信體系建設(shè)，建立健全會計人員從業(yè)情況信用評價考核制度、會計人員守信激勵和失信處罰機(jī)制，全面提升企業(yè)會計信息質(zhì)量。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：省政府國資委）

（五）加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管。依托財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)等監(jiān)管平臺，重點(diǎn)對質(zhì)控體系弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量差、超出勝任能力等會計師事務(wù)所，通過實(shí)地核查、業(yè)務(wù)報備、電子證照和簽章等手段加強(qiáng)日常監(jiān)測，強(qiáng)化事前風(fēng)險預(yù)警提示、事中聯(lián)合監(jiān)管檢查、事后行政處罰和行業(yè)懲戒力度，提升監(jiān)管效率和水平。探索實(shí)行審計報告數(shù)據(jù)單一來源，推動實(shí)現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。依法依規(guī)共享和公開注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒。加強(qiáng)會計師事務(wù)所一體化管理，貫徹落實(shí)會計師事務(wù)所一體化管理辦法，引導(dǎo)會計師事務(wù)所在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等方面實(shí)行統(tǒng)一管理。完善會計師事務(wù)所綜合排名機(jī)制，將一體化管理檢查評估結(jié)果作為排名的重要依據(jù)，引導(dǎo)會計師事務(wù)所對標(biāo)對表加強(qiáng)內(nèi)部管理。結(jié)合大、中、小型會計師事務(wù)所特點(diǎn)，圍繞一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等，樹立一批先進(jìn)典型，積極推廣相關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法。（責(zé)任單位：省財政廳）

（六）完善會計師事務(wù)所選聘機(jī)制。推動國有企業(yè)、上市公司、行政事業(yè)單位嚴(yán)格執(zhí)行選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，壓實(shí)企業(yè)審計委員會、行政事業(yè)單位的責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會計師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，完善報價因素評價方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強(qiáng)對選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，加大對低價中標(biāo)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況的檢查力度，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的會計師事務(wù)所依法從嚴(yán)處罰并公告。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：省政府國資委、湖北證監(jiān)局）

（七）提升會計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔(dān)能力。嚴(yán)格執(zhí)行《會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險暫行辦法》，利用年度報備、財務(wù)報備和會費(fèi)繳納等工作，加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。探索實(shí)行行業(yè)集中投保。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：湖北銀保監(jiān)局）

（八）進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。推進(jìn)銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過高等問題，支持提升審計效率和質(zhì)量。鼓勵會計師事務(wù)所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統(tǒng)一的部門集中處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證的請求、接收、保存、統(tǒng)計、分析等過程控制。推動銀行函證數(shù)字化平臺規(guī)范、有序、安全運(yùn)行，并在上市公司年報審計中推廣應(yīng)用。規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局、人行武漢分行、湖北銀保監(jiān)局、湖北證監(jiān)局）

（九）加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)力度。創(chuàng)新注冊會計師繼續(xù)教育方式，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德等重點(diǎn)，豐富完善教育內(nèi)容。建立多層級人才培養(yǎng)體系和培養(yǎng)機(jī)制，提高國際化、數(shù)字化、管理型、復(fù)合型等高端人才的比重。充分利用信息技術(shù)手段，上線繼續(xù)教育相關(guān)應(yīng)用，切實(shí)提高培訓(xùn)效果，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。（責(zé)任單位：省財政廳）

（十）推進(jìn)職業(yè)道德規(guī)范體系建設(shè)。嚴(yán)格落實(shí)《中華人民共和國注冊會計師法》《注冊會計師注冊辦法》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)注冊會計師任職資格、執(zhí)業(yè)情況的年度檢查。堅持懲戒與教育相結(jié)合，遵循客觀和公正原則，對注冊會計師違規(guī)行為實(shí)施懲戒。在全省范圍內(nèi)持續(xù)開展質(zhì)量管理提升活動，推動會計師事務(wù)所按照質(zhì)量管理準(zhǔn)則要求建立和完善質(zhì)量管理制度，嚴(yán)格行業(yè)自律。加強(qiáng)職業(yè)道德守則宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)，針對職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會計師事務(wù)所改進(jìn)審計程序，增強(qiáng)審計獨(dú)立性，提高應(yīng)對財務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。（責(zé)任單位：省財政廳）

（十一）支持會計師事務(wù)所品牌和文化建設(shè)。倡導(dǎo)會計師事務(wù)所樹立品牌文化，鼓勵和支持會計師事務(wù)所將品牌建設(shè)與誠信建設(shè)、戰(zhàn)略實(shí)施、文化建設(shè)、人才建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合，推動會計師事務(wù)所做優(yōu)做特、做專做精，著力培養(yǎng)一批社會公認(rèn)信譽(yù)好、執(zhí)業(yè)水平高和具有較強(qiáng)競爭力、影響力的大型優(yōu)質(zhì)會計師事務(wù)所品牌，打造一批在區(qū)域市場或細(xì)分領(lǐng)域具有較強(qiáng)競爭力和較高信譽(yù)度的中、小型會計師事務(wù)所品牌。推動會計師事務(wù)所培育以社會主義核心價值觀為引領(lǐng)的企業(yè)文化，形成聚精會神謀發(fā)展、齊心協(xié)力促發(fā)展、全員共享發(fā)展成果的內(nèi)部環(huán)境。引導(dǎo)主任會計師、合伙人（股東）和高級管理團(tuán)隊在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，規(guī)范從業(yè)人員行為，增強(qiáng)團(tuán)隊向心力、凝聚力。（責(zé)任單位：省財政廳）

（十二）優(yōu)化行業(yè)管理與服務(wù)。依法審批會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，規(guī)范會計師事務(wù)所變更備案管理，加強(qiáng)新合伙人（股東）的任職資格、遵守職業(yè)道德和轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)所情況審核，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計師事務(wù)所合伙人（股東）條件把好入口關(guān)。加強(qiáng)會計師事務(wù)所動態(tài)管理，對不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務(wù)所，及時辦理會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可注銷手續(xù)，收回執(zhí)業(yè)許可證書。規(guī)范注冊會計師管理，優(yōu)化會員注冊、轉(zhuǎn)所、撤銷注冊等工作流程，提高辦事效率，提升管理服務(wù)水平。（責(zé)任單位：省財政廳）

三、組織實(shí)施

（一）加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。進(jìn)一步落實(shí)注冊會計師行業(yè)黨建工作責(zé)任，推進(jìn)行業(yè)黨建工作與協(xié)會管理相結(jié)合，推動會計師事務(wù)所黨建工作與業(yè)務(wù)工作相融合。堅持會計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動會計師事務(wù)所將黨建工作要求寫入章程或合伙人協(xié)議，加強(qiáng)教育、管理、監(jiān)督、服務(wù)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。（責(zé)任單位：省財政廳）

（二）壓實(shí)各方責(zé)任。各市、州、縣人民政府要結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，研究制定支持注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的具體措施或辦法。省財政廳作為行業(yè)主管部門要牽頭建立信息報送、督查考評等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。強(qiáng)化行業(yè)自律和服務(wù)管理，支持注冊會計師協(xié)會依法履職，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用。各有關(guān)部門要各司其職，加強(qiáng)配合，充分發(fā)揮聯(lián)席會議機(jī)制作用，密切關(guān)注注冊會計師行業(yè)發(fā)展重大問題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，為科學(xué)決策和行業(yè)管理提供有益參考。（牽頭單位：省財政廳；責(zé)任單位：各市、州、縣人民政府，省有關(guān)部門）

（三）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)日常輿情監(jiān)測，健全會商研判機(jī)制，完善響應(yīng)機(jī)制，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期。加大對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)規(guī)章和監(jiān)管制度的宣傳力度，強(qiáng)化對行業(yè)職能作用、價值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡、公益活動等的正面宣傳力度，樹立行業(yè)正面形象，增強(qiáng)社會公眾的行業(yè)認(rèn)知度、市場認(rèn)同感，營造良好發(fā)展環(huán)境。（責(zé)任單位：省財政廳）





 

湖北省人民政府辦公廳

2022年3月14日

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本文關(guān)鍵詞： 鄂政辦發(fā), 湖北省, 辦公廳, 進(jìn)一步規(guī)范, 財務(wù), 審計, 秩序, 注冊會計師, 行業(yè)健康發(fā)展, 實(shí)施意見