黑政發(fā)〔2015〕23號(hào)《黑龍江省人民政府關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見(jiàn)》

《黑龍江省人民政府關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見(jiàn)》










黑政發(fā)〔2015〕23號(hào)

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2015〕3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院決策部署推動(dòng)地方實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2015〕38號(hào)）要求，深化財(cái)稅體制改革，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，改進(jìn)預(yù)算控制和管理方式，現(xiàn)就實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理有關(guān)事項(xiàng)提出如下意見(jiàn)：

一、總體要求

以黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行財(cái)政收支政策運(yùn)行情況，以問(wèn)題為導(dǎo)向，堅(jiān)持錢隨事走、集中力量、形成能力、解決問(wèn)題的原則，圍繞發(fā)展“十大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)”和“中蒙俄經(jīng)濟(jì)走廊”黑龍江陸海絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶，對(duì)未來(lái)幾年重大財(cái)政收支情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，研究調(diào)整相關(guān)財(cái)政收支政策，特別是對(duì)規(guī)劃期內(nèi)一些重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目，研究政策目標(biāo)、運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)辦法，通過(guò)對(duì)未來(lái)幾年財(cái)政收支統(tǒng)籌安排，強(qiáng)化財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束性，提高財(cái)政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、編制原則

中期財(cái)政規(guī)劃是在科學(xué)預(yù)判未來(lái)三年財(cái)政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目資金安排，逐年滾動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)算收支框架。中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制，第一年規(guī)劃約束對(duì)應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對(duì)應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再添加一個(gè)年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。中期財(cái)政規(guī)劃的編制應(yīng)遵循以下原則：

（一）統(tǒng)籌兼顧。既要著力應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財(cái)政收入增幅回落等問(wèn)題，也要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，遠(yuǎn)近結(jié)合，充分發(fā)揮中期財(cái)政規(guī)劃的引領(lǐng)作用，統(tǒng)籌考慮規(guī)劃期內(nèi)各年度財(cái)政收入和支出，收入預(yù)計(jì)謹(jǐn)慎穩(wěn)妥，支出安排科學(xué)合理，優(yōu)化財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。

（二）突出重點(diǎn)。以問(wèn)題為導(dǎo)向，按照錢隨事走、集中力量、形成能力、解決問(wèn)題的原則，著力解決部分財(cái)政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問(wèn)題，突出保障和改善民生、形成生產(chǎn)力和加強(qiáng)重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，依據(jù)重大改革和增支事項(xiàng)重要性排序擇優(yōu)選擇，確保黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府決策部署落實(shí)，確保維持行政運(yùn)轉(zhuǎn)和提供基本公共服務(wù)需要，確保規(guī)劃期內(nèi)重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目實(shí)施。

（三）強(qiáng)化約束。凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行。

（四）防控風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真評(píng)估重大改革和增支政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響，研究判斷存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。

三、編制內(nèi)容

中期財(cái)政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，主要包括五方面內(nèi)容：

（一）預(yù)測(cè)現(xiàn)行政策下財(cái)政收支。一是宏觀經(jīng)濟(jì)分析。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合國(guó)情和省情，分年度研判未來(lái)三年我省生產(chǎn)總值、投資、消費(fèi)、進(jìn)出口、價(jià)格指數(shù)等主要指標(biāo)走向。二是財(cái)政收入測(cè)算。結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)稅體制改革等情況，測(cè)算一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算未來(lái)三年收入。三是財(cái)政支出測(cè)算。按照現(xiàn)行政策，測(cè)算一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算未來(lái)三年支出。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出測(cè)算到功能分類的類級(jí)科目，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種測(cè)算。四是地方政府債務(wù)變動(dòng)預(yù)測(cè)。根據(jù)未來(lái)三年財(cái)政收入和支出情況，測(cè)算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)需求規(guī)模。根據(jù)財(cái)力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，結(jié)合國(guó)家以前年度下達(dá)我省債務(wù)限額情況，預(yù)測(cè)規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)限額情況。

（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問(wèn)題。一是財(cái)政收入政策分析。包括我省宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的匹配程度，稅收優(yōu)惠政策、結(jié)構(gòu)性減稅、普遍性降費(fèi)的實(shí)施情況，非稅收入項(xiàng)目設(shè)置是否符合簡(jiǎn)政放權(quán)、激活市場(chǎng)、減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)、提供基本公共服務(wù)能力等政策導(dǎo)向。二是財(cái)政支出政策分析。包括現(xiàn)行支出政策與中央和省委、省政府決策的匹配性，政府與市場(chǎng)的邊界，政府間事權(quán)劃分，重點(diǎn)支出的力度和效果，政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼等支出情況。三是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。包括新增政府債務(wù)規(guī)模情況，債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況，高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)債務(wù)應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)化解措施情況等。

（三）制定財(cái)政收支政策改革措施。一是財(cái)政收入政策方面。按照規(guī)劃期內(nèi)國(guó)家稅制改革以及非稅收入、社保繳費(fèi)和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益政策調(diào)整，提出貫徹落實(shí)意見(jiàn)，評(píng)估政策對(duì)經(jīng)濟(jì)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個(gè)人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的變化。對(duì)本級(jí)管理權(quán)限內(nèi)的稅收、非稅收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和社保繳費(fèi)政策，提出調(diào)整方案，明確調(diào)整目標(biāo)、內(nèi)容和實(shí)施時(shí)間，分析對(duì)收入的影響。二是財(cái)政支出政策方面。研究確定規(guī)劃期內(nèi)的重大改革、支出政策和支出項(xiàng)目，列出分年度工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。民生支出政策要說(shuō)明資金使用對(duì)象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程等情況；重大建設(shè)項(xiàng)目要明確投資規(guī)模、籌資渠道等事項(xiàng)。轉(zhuǎn)變財(cái)政支出方式，堅(jiān)持嚴(yán)格支持標(biāo)準(zhǔn)原則，按形成生產(chǎn)能力、形成機(jī)制確定支持政策；堅(jiān)持集約節(jié)約原則，整合資源集約使用，充分發(fā)揮現(xiàn)有資源的作用，整合資金集中使用；堅(jiān)持加強(qiáng)監(jiān)管原則，明確各單位、各部門財(cái)政支出監(jiān)管責(zé)任，做到資金分配、問(wèn)效、監(jiān)管責(zé)權(quán)統(tǒng)一。三是政府債務(wù)方面。規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)符合限額管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等政府債務(wù)政策要求。對(duì)新增政府債務(wù)規(guī)?？赡軐?dǎo)致突破限額或超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)警戒線的地區(qū)，應(yīng)調(diào)整規(guī)劃期內(nèi)收入或支出安排，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模。

（四）測(cè)算改革后財(cái)政收支情況。一是未來(lái)三年總量平衡情況。重大財(cái)稅政策按規(guī)劃實(shí)施后，各級(jí)政府應(yīng)合理安排分年度支出項(xiàng)目，確保未來(lái)三年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算當(dāng)年平衡、社會(huì)保險(xiǎn)基金分險(xiǎn)種收支平衡。二是預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動(dòng)情況。分年測(cè)算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變動(dòng)情況，年度一般公共預(yù)算收入大于支出的，可以安排化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；收入小于支出的，可以調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金實(shí)現(xiàn)平衡。三是地方政府債務(wù)變動(dòng)預(yù)測(cè)。重大財(cái)稅政策實(shí)施以后，根據(jù)財(cái)力債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，結(jié)合往年情況，預(yù)測(cè)規(guī)劃期內(nèi)政府債務(wù)新增限額；在預(yù)期政府債務(wù)新增限額內(nèi)，按照規(guī)劃期內(nèi)跨年度財(cái)政收支平衡的要求，合理測(cè)算新增政府債務(wù)規(guī)模。

（五）評(píng)估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、重大自然災(zāi)害損失以及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行的影響進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

四、編制主體和職責(zé)分工

財(cái)政部門是中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制總體要求，審核各部門提交的收支規(guī)劃，匯總編制本級(jí)和下級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃，組織和監(jiān)督中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行。各部門是部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃的編制主體，根據(jù)本部門職責(zé)和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，研究提出未來(lái)三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測(cè)算分年度支出需求，提交財(cái)政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。加快推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃試點(diǎn)。

（一）全省和省級(jí)中期規(guī)劃職責(zé)分工。省財(cái)政廳牽頭編制全省中期財(cái)政規(guī)劃，指導(dǎo)省級(jí)各部門和市、縣財(cái)政部門做好中期財(cái)政規(guī)劃編制工作。全省中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)省級(jí)年度預(yù)算編制起約束作用，對(duì)市、縣中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算起指導(dǎo)作用。省發(fā)改委牽頭負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)分析，會(huì)同省工信委、省商務(wù)廳分年度研判未來(lái)三年我省生產(chǎn)總值、投資、消費(fèi)、進(jìn)出口、價(jià)格指數(shù)等主要指標(biāo)走勢(shì)。省國(guó)稅局、省地稅局牽頭負(fù)責(zé)稅收收入測(cè)算、現(xiàn)行稅收政策評(píng)估以及稅制改革影響等工作。省直部門要根據(jù)本部門職責(zé)和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，負(fù)責(zé)本部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制工作，會(huì)同省財(cái)政廳研究論證未來(lái)三年重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目支出政策，科學(xué)測(cè)算分年度支出需求，并與全省中期財(cái)政規(guī)劃保持銜接。省水利廳、教育廳、衛(wèi)生計(jì)生委、人社廳、環(huán)保廳負(fù)責(zé)在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃試點(diǎn)。

（二）市、縣中期規(guī)劃職責(zé)分工。各市、縣要比照省級(jí)做法，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，明確和細(xì)化責(zé)任分工，抓緊啟動(dòng)當(dāng)?shù)刂衅谪?cái)政規(guī)劃編制工作，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，報(bào)省財(cái)政廳備案。

五、編制和調(diào)整程序

（一）中期財(cái)政規(guī)劃編制程序主要分為六個(gè)階段：

1．前期準(zhǔn)備。財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門收集規(guī)劃期內(nèi)財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)信息、上級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃及相關(guān)部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃等，研究提出中期財(cái)政規(guī)劃編制原則、重點(diǎn)和要求，完善準(zhǔn)備工作，印發(fā)編制通知。

2．部門建議。各部門收集規(guī)劃期內(nèi)批準(zhǔn)實(shí)施的規(guī)劃和政策，根據(jù)中央和省委、省政府戰(zhàn)略部署，按照輕重緩急，研究提出部門重大改革和政策事項(xiàng)、未來(lái)三年分年度資金安排和預(yù)期績(jī)效，形成三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃建議，報(bào)財(cái)政部門審核匯總。

3．財(cái)政初審。財(cái)政部門圍繞中央和省委、省政府戰(zhàn)略部署，遵循與部門重大改革和政策事項(xiàng)相銜接的原則，圍繞突出保障和民生改善、形成生產(chǎn)力和重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，堅(jiān)持嚴(yán)格支持標(biāo)準(zhǔn)、集約節(jié)約支出和加強(qiáng)監(jiān)管的原則，審核部門分年度規(guī)劃建議，匯總平衡后提出三年財(cái)政規(guī)劃草案。

4．部門修改。財(cái)政部門根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃草案，向部門下達(dá)分年度支出限額（或控制數(shù)）及重點(diǎn)項(xiàng)目安排意見(jiàn)，部門修改完善后，再次報(bào)財(cái)政部門審核。

5．政府審批。結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、上級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃和跨年度預(yù)算平衡需要等，財(cái)政部門進(jìn)一步完善中期財(cái)政規(guī)劃，提交同級(jí)政府審批，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。

6．告知批復(fù)。財(cái)政部門根據(jù)同級(jí)政府批準(zhǔn)的中期財(cái)政規(guī)劃，將重大改革和政策事項(xiàng)以適當(dāng)方式告知各地、各部門。具備條件的，可一并批復(fù)各部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

（二）調(diào)整程序。中期財(cái)政規(guī)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，要根據(jù)形勢(shì)、政策發(fā)生的重大變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于納入年度預(yù)算但當(dāng)年難以支出或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，可調(diào)入后兩年規(guī)劃；對(duì)于納入后兩年規(guī)劃但具備實(shí)施條件的項(xiàng)目，可以提前至年度預(yù)算安排實(shí)施。對(duì)需要調(diào)整的事項(xiàng)，各部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行中或者編制新一輪中期財(cái)政規(guī)劃時(shí)，提出調(diào)整建議，按照中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序報(bào)批后實(shí)施。財(cái)政部門可以根據(jù)綜合平衡需要，對(duì)部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃提出調(diào)整要求，并在編制新一輪規(guī)劃時(shí)通知相關(guān)部門。相關(guān)部門按照財(cái)政部門要求，重新調(diào)整相關(guān)規(guī)劃，按照中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序報(bào)批后實(shí)施。

六、有關(guān)要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理是推進(jìn)國(guó)家治理體系現(xiàn)代化、深化財(cái)稅體制改革的重要舉措，各級(jí)政府要本著改革的思維，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)；要緊緊圍繞中央和省委、省政府重大決策部署，以問(wèn)題為導(dǎo)向，堅(jiān)持錢隨事走、集中力量、形成能力、解決問(wèn)題的原則，突出保障和改善民生、形成生產(chǎn)力和重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，統(tǒng)籌考慮中期財(cái)政規(guī)劃與各項(xiàng)改革的有機(jī)銜接，為促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展提供財(cái)力保障。

（二）注重協(xié)調(diào)配合。中期財(cái)政規(guī)劃管理涉及全省有支出職能的部門，各部門要樹立大局意識(shí)，注重協(xié)調(diào)配合。財(cái)政部門要做好編制中期財(cái)政規(guī)劃的組織工作，大力推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。發(fā)改、工信、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門要按照中期財(cái)政規(guī)劃編制要求，及時(shí)提供預(yù)期指標(biāo)測(cè)算和分析資料。各部門要根據(jù)本部門職責(zé)和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，認(rèn)真制定部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

（三）建立約束機(jī)制。中期財(cái)政規(guī)劃要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃相互銜接，對(duì)部門制定的行業(yè)規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃具有約束作用。各部門擬出臺(tái)的增支事項(xiàng)必須與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個(gè)年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。未納入中期財(cái)政規(guī)劃的增支政策和項(xiàng)目，原則上年度預(yù)算可不予安排。對(duì)于農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)等方面涉及財(cái)政支持的重大政策，有關(guān)部門要會(huì)同財(cái)政部門建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)科學(xué)論證機(jī)制。

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)從2015年起開始編制2016年-2018年財(cái)政規(guī)劃。市、縣中期財(cái)政規(guī)劃經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，于2015年11月底前報(bào)省財(cái)政廳備案；省財(cái)政廳匯總?cè)≈衅谪?cái)政規(guī)劃后，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，于2015年12月底前報(bào)財(cái)政部備案。以后年度比照辦理。

黑龍江省人民政府

2015年8月21日

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