魯政發(fā)〔2014〕20號《山東省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》

山東省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見

魯政發(fā)〔2014〕20號

各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

現(xiàn)代預算制度是現(xiàn)代財政制度的基礎。建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預算制度，是深化財稅體制改革的重要內(nèi)容，也是加快政府職能轉(zhuǎn)變、推進政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化、促進全省經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的重大舉措。根據(jù)新修訂的《中華人民共和國預算法》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)和《中共山東省委山東省人民政府關于深化財稅體制改革的意見》(魯發(fā)〔2014〕18號)有關要求，現(xiàn)就深化我省預算管理制度改革提出以下實施意見：

一、深化預算管理制度改革的總體要求

1.指導思想。貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中全會以及省委十屆十次全會精神，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀為指導，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，緊緊圍繞建立現(xiàn)代財政制度的總目標，改進預算管理制度，創(chuàng)新預算管理方式，健全預算管理體系，優(yōu)化預算收支結(jié)構(gòu)，提升預算管理績效，加快構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預算制度，進一步規(guī)范政府行為、強化預算約束、防范財政風險，為推進政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化、加快經(jīng)濟文化強省建設提供制度保障。

2.目標任務。從2014年開始，全面啟動預算管理制度改革。2015年在預算管理改革上取得決定性進展，在優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)上取得實質(zhì)性突破。2016年基本完成深化預算管理改革的各項任務，在全省構(gòu)建起全面規(guī)范、公開透明的預算管理制度體系，力爭在全國率先建立現(xiàn)代財政制度。

3.基本原則。

(1)依法理財，公開透明。按照推進政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求，健全財政法規(guī)制度體系，注重運用法律和制度規(guī)范預算管理，將公開透明貫穿預算改革與管理全過程，建設陽光政府、法治政府、責任政府、服務政府。

(2)全面完整，科學規(guī)范。完善政府預算體系，各類政府收支全部納入預算管理，增強政府財力運籌能力，加強預算績效管理，提高預算管理水平，推進預算管理科學化、規(guī)范化。

(3)厘清邊界，轉(zhuǎn)變職能。劃清市場與政府的邊界，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，凡屬市場能發(fā)揮作用的，財稅等優(yōu)惠政策要逐步退出；凡屬市場不能有效發(fā)揮作用的，公共財政要主動補位。

(4)整體規(guī)劃，重點突破。堅持長遠謀劃、系統(tǒng)設計，協(xié)同推進各項預算改革；堅持從我省實際出發(fā)，突出問題導向，著力破解當前預算管理中的突出矛盾和問題。

二、推進預決算公開，建立透明預算制度

4.擴大公開范圍。除涉密信息外，全省縣級以上政府要全面公開經(jīng)本級人大或其常委會批準的政府預算、預算調(diào)整、決算和預算執(zhí)行情況的報告及報表，并對本級政府財政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行以及舉借債務情況等重要事項作出說明。各級所有使用財政資金的部門和單位均應公開部門預決算及“三公”經(jīng)費預決算，并逐步公開部門支出績效情況。2015年縣級以上政府預決算、部門預決算和“三公”經(jīng)費預決算要全面公開。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要結(jié)合本地實際，及時公開政府預決算和“三公”經(jīng)費預決算。

5.細化公開內(nèi)容。政府預決算支出全部細化公開到功能分類的項級科目，專項轉(zhuǎn)移支付預決算按項目按地區(qū)公開；部門預決算逐步公開到基本支出和項目支出。部門、單位要對機關運行經(jīng)費的安排、使用情況等重要事項作出說明，詳細公開包括項目支出在內(nèi)的所有財政資金安排的“三公”經(jīng)費預決算，細化說明因公出國(境)團組數(shù)及人數(shù)，公務用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額等內(nèi)容。按經(jīng)濟分類公開政府預決算和部門預決算，明細反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途。

6.推進專項資金信息與民生政策公開。按照“誰主管、誰負責、誰公開”的原則，健全完善專項資金信息公開機制。從2015年起，省級相關部門要及時公開專項資金管理辦法和分配結(jié)果，逐步實現(xiàn)專項資金申報評審、分配使用、績效評價等全過程公開。積極推進財政政策公開，加大民生政策公開力度，凡是財政資金安排用于教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障等民生領域的支出政策，各級政府及部門都要及時、準確、完整地向社會公開。對公開過程中社會關切的問題，要及時回應、規(guī)范整改、完善制度。

三、深化預算編制改革，健全政府財力綜合運籌機制

7.完善政府預算體系。明確地方一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算的收支范圍，建立健全定位清晰、分工明確、有機銜接、互為補充的政府預算體系，政府的收入和支出全部納入預算管理。加快建立政府性基金預算中統(tǒng)籌使用部分列入地方一般公共預算的機制，將地方教育附加、水利建設基金、彩票公益金、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設費等政府性基金收入與地方一般公共預算同類專項資金統(tǒng)籌安排。加大國有資本經(jīng)營預算資金調(diào)入地方一般公共預算支持社會民生力度，2015年省級國有資本經(jīng)營預算資金調(diào)入一般公共預算的比例為10%，以后年度逐步提高，2020年達到30%。完善社會保險基金預算管理制度，落實劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金的制度安排，探索社保基金結(jié)余保值增值途徑，在精算平衡基礎上實現(xiàn)社會保險基金預算的可持續(xù)運行。

8.健全預算標準體系。建立健全科學完備、動態(tài)管理的預算支出定額標準體系和資產(chǎn)配置標準，進一步完善基本支出定額標準體系，加快推進項目支出定額標準體系建設，發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。嚴格機關運行經(jīng)費管理，加快制定機關運行實物定額和服務標準，完善機關運行經(jīng)費預算支出定額標準和有關開支標準，嚴格執(zhí)行公務接待、國內(nèi)差旅、因公出國(境)、會議、培訓等經(jīng)費管理辦法和開支標準。按照“開正門、堵旁門”的原則，規(guī)范機關事業(yè)單位收入分配秩序，嚴格按政策落實公務人員薪酬、福利和社保費用支出。實行財政供養(yǎng)人員實名制管理，完善組織、機構(gòu)編制、人力資源社會保障、財政等部門聯(lián)合共管人員信息共享機制，嚴禁超編配備人員，杜絕“吃空餉”現(xiàn)象。加強人員編制管理和資產(chǎn)管理，健全人員編制、財務管理、資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合的機制。

9.改進規(guī)范預算編制。深化綜合預算改革，將部門所有收支全部納入部門綜合預算，切實做到“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”。上級政府提前下達各類轉(zhuǎn)移支付資金要全部編入本級預算，提高預算編制完整性。編實、編細、編準支出預算，試編新增資產(chǎn)配置預算，建立資產(chǎn)統(tǒng)籌調(diào)配機制，將部門支出預算全部細化到經(jīng)濟分類款級科目，增強預算編制的科學性和有效性。規(guī)范預算編制周期管理，提前啟動部門預算編制工作，推進項目預算滾動編制，加強項目前期評審論證，將專項支出細化到具體項目，減少代編預算規(guī)模。2016年省級預算內(nèi)基本建設、農(nóng)業(yè)、教育、科技、交通等重點專項資金年初預算到位率要達到90%以上。

四、改進預算管理與控制，建立跨年度預算平衡機制

10.改進年度預算審核與控制方式。地方一般公共預算審核的重點由收入預算、平衡狀態(tài)向支出預算和政策拓展。強化支出預算約束，各級政府向本級人大報告支出預算時，要重點報告支出政策內(nèi)容。預算執(zhí)行中如需增加或減少預算總支出，要編制預算調(diào)整方案(草案)，報經(jīng)本級人大常委會審查批準。收入預算從約束性轉(zhuǎn)向預期性，根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策調(diào)整等因素科學預測、合理安排。在國務院批準的舉債限額內(nèi)，經(jīng)省人大或其常委會批準，省級一般公共預算內(nèi)可以舉借用于無收益的公益性事業(yè)發(fā)展的一般債務，省級政府性基金預算內(nèi)可以舉借用于有收益的公益性事業(yè)發(fā)展的專項債務。市、縣級政府確需舉借債務的，由省政府代為舉借。國有資本經(jīng)營預算按照收支平衡原則編制，不列赤字。

11.建立跨年度預算平衡機制。地方一般公共預算年度執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，用于化解政府債務或補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；如出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預算資金、削減支出實現(xiàn)平衡。如采取上述措施仍不能實現(xiàn)平衡，省政府報省人大或其常委會批準后增列赤字，并報財政部備案，在下一年度預算中予以彌補；市級政府及省財政直接管理縣(市)政府通過向省政府申請臨時救助實現(xiàn)平衡，在下一年度預算中歸還；除省財政直接管理縣(市)外，其他縣級政府通過向市級政府申請臨時救助實現(xiàn)平衡，在下一年度預算中歸還。政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算如出現(xiàn)超收，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度安排；如出現(xiàn)短收，通過削減支出實現(xiàn)平衡。

12.實行中期財政規(guī)劃管理。中期財政規(guī)劃要與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃綱要及國家宏觀調(diào)控政策相銜接，按照3年滾動方式編制，逐年更新調(diào)整。從2015年起，省級試編3年滾動財政規(guī)劃，對規(guī)劃期內(nèi)基本建設以及農(nóng)林水利、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等領域重大項目，研究政策目標、運行機制、評價辦法和資金保障措施，提高財政政策的綜合性、前瞻性和可持續(xù)性。市、縣級政府也要積極探索編制3年滾動財政規(guī)劃。強化3年滾動財政規(guī)劃對年度預算的約束。部門、行業(yè)規(guī)劃中涉及財政政策和資金支持的，要與3年滾動財政規(guī)劃相銜接。推進部門編制3年滾動規(guī)劃，加強項目庫建設，健全項目預算審核機制，健全部門3年滾動規(guī)劃與預算項目庫銜接機制。

13.加強政府債務預算管理。按照國務院有關規(guī)定，將地方政府債務分門別類納入預算管理，將一般債務收支納入地方一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理，將政府和社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質(zhì)納入相應政府預算管理。各部門、單位要將債務收支納入部門和單位預算管理。妥善處理政府存量債務，以2013年政府性債務審計結(jié)果為基礎，對存量債務進行甄別，按規(guī)定程序報經(jīng)批準后納入相應政府預算管理。對納入預算管理的存量債務，縣級以上政府可申請發(fā)行地方政府債券置換?？h級以上政府要定期公開政府性債務及其項目建設情況，自覺接受社會監(jiān)督。

五、加強財政收入管理，清理規(guī)范財稅優(yōu)惠政策

14.依法加強稅收征管。各級稅收征管部門要依照法律法規(guī)及時足額組織稅收收入，并建立與相關經(jīng)濟指標變化相銜接的考核體系，做到依法征收、應收盡收，不收過頭稅。完善稅源控管機制，推進科技治稅、綜合治稅，搭建全省統(tǒng)一涉稅信息管理平臺，加強稅收信用評價體系建設，健全協(xié)稅護稅體系，嚴厲打擊抗稅、騙稅及逃避繳納稅款等違法行為，提升稅收征管能力和效率。2015年全面推行稅式支出管理改革，動態(tài)掌握稅收政策執(zhí)行情況。全面落實國家各項結(jié)構(gòu)性減稅政策，嚴禁違反法律法規(guī)規(guī)定和超越權(quán)限多征、提前征收或減征、免征、緩征應征稅款。加強執(zhí)法監(jiān)督，強化稅收入庫管理。

15.加強非稅收入管理。繼續(xù)清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金，從嚴控制新增收費項目，取消法律法規(guī)依據(jù)不充分、政策效應不明顯的收費基金項目，力爭在現(xiàn)有基礎上再壓減三分之一。建立常態(tài)化收費公示、聽證制度，涉企收費實施目錄清單管理，目錄清單外的收費項目一律停止執(zhí)行，堅決制止亂收費、亂罰款、亂攤派行為。規(guī)范國有資產(chǎn)資源有償使用收入管理，研究建立公共資源出讓收益合理共享機制。完善政府以所有者身份參與國有企業(yè)利潤分配制度，擴大各級國有資本經(jīng)營預算實施范圍，逐步覆蓋全部國有企業(yè)，實施國有資本收益收繳分類管理，穩(wěn)步提高收取比例，保障國有資本收益權(quán)。加強非稅收入分類預算管理，完善征繳制度和監(jiān)督體系，嚴禁違規(guī)減免、緩征或隱匿、滯留、挪用、坐支應繳庫的非稅收入，嚴禁通過違規(guī)調(diào)庫、混庫等手段虛增收入。

16.清理規(guī)范財稅優(yōu)惠政策。按照國務院統(tǒng)一部署，清理規(guī)范地方性法規(guī)、政府規(guī)章和規(guī)范性文件中涉及的稅收、非稅和財政支出等方面財政稅收優(yōu)惠政策，違反法律法規(guī)和國務院規(guī)定的一律停止執(zhí)行；有明確時限的到期停止執(zhí)行，未明確時限的設定終止時限；沒有法律法規(guī)障礙且確需保留的，按規(guī)定程序和權(quán)限報經(jīng)批準后執(zhí)行。今后起草地方性法規(guī)草案、政府規(guī)章、規(guī)范性文件、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策時，不得越權(quán)規(guī)定具體的稅收優(yōu)惠政策，不得突破國家統(tǒng)一的財稅法規(guī)制度。建立稅收優(yōu)惠政策備案審查、定期評估和退出機制，加強考核問責，切實維護財稅法律法規(guī)嚴肅性。

六、深化支出管理改革，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度

17.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。健全厲行節(jié)約長效機制，嚴格控制政府性樓堂館所、財政供養(yǎng)人員以及“三公”經(jīng)費等一般性支出，降低行政成本。清理規(guī)范重點支出與財政收支增幅、支出規(guī)?；蛏a(chǎn)總值等掛鉤事項，一般不再采取掛鉤方式。對重點支出根據(jù)推進改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排、優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項目的辦法。完善公共服務支出保障機制，全面落實關系群眾切身利益的民生政策，做好“老小孤殘”等弱勢群體的保障工作，穩(wěn)步提高民生保障水平。完善改革成本支付機制，落實好必要的改革性支出，推動各項改革順利實施。除國務院、省政府有明確規(guī)定外，各級、各部門一律不得將特定領域財政投入情況納入對下級政府及其部門的政績考核體系。結(jié)合稅費改革和法規(guī)修訂，逐步取消城市維護建設稅、排污費、探礦權(quán)和采礦權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費等專款專用的規(guī)定。統(tǒng)一預算分配，逐步將所有預算資金全部納入財政部門統(tǒng)一分配。在此之前，負責資金分配的部門要按規(guī)定將資金具體安排情況及時報財政部門。

18.清理整合規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付。結(jié)合事權(quán)與支出責任劃分，大力清理壓減專項轉(zhuǎn)移支付，嚴格控制引導類、救濟類、應急類專項，切實壓減專項數(shù)量和資金規(guī)模。甄別排查競爭性領域?qū)ｍ?，凡?ldquo;小、散、亂”以及效用不明顯、用于一般競爭性領域的要堅決取消。對使用方向相似、扶持對象相近、管理特點類同的專項轉(zhuǎn)移支付予以整合。推進涉農(nóng)資金整合工作，進一步擴大涉水涉地資金整合試點范圍。清理規(guī)范預算內(nèi)基本建設支出，主要用于重要基礎設施和公益類項目。加快推進科研經(jīng)費管理改革，整合優(yōu)化各類科研計劃(專項、基金)，以目標成果、績效考核為導向統(tǒng)籌分配科技資源，構(gòu)建新型科技計劃管理體系。嚴格專項轉(zhuǎn)移支付項目設立，建立健全定期評估和退出機制，今后市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的事項不得新設專項。對具有地域管理優(yōu)勢的專項轉(zhuǎn)移支付，主要采取因素法分配。對省級按因素法切塊下達的資金，市、縣級政府不得投向一般競爭性領域的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)。對確需實行項目管理的專項轉(zhuǎn)移支付，從嚴界定、從緊控制，主要實行競爭性分配。對確需保留的競爭性領域?qū)ｍ?，采取基金等市場化運作模式或事后補助、間接補助等方式。積極開展政府與社會資本合作(PPP)試點工作，吸引社會資本通過特許經(jīng)營等方式，參與城市基礎設施建設和公共事業(yè)投資運營。清理取消現(xiàn)行不合理的地方配套政策，未經(jīng)省委、省政府批準，不得要求市、縣級政府安排配套資金。

19.完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度。建立健全一般性轉(zhuǎn)移支付增長機制，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例。通過存量調(diào)整和增量傾斜，進一步提高省對下一般性轉(zhuǎn)移支付所占比重，力爭2015年達到60%以上。結(jié)合事權(quán)和收入劃分，對市縣履行本級事權(quán)存在財力缺口的，由省級通過一般性轉(zhuǎn)移支付給予補助。中央和省出臺增支政策形成的市縣財力缺口，原則上通過一般性轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)。圍繞中央“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”政策目標，進一步完善縣級基本財力保障機制，結(jié)合實施區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略和主體功能區(qū)規(guī)劃，增加對革命老區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)、財力困難地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，支持資源枯竭城市和老工礦區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展。完善財政轉(zhuǎn)移支付分配辦法，健全完善財政轉(zhuǎn)移支付同農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化掛鉤機制，推動基本公共服務由戶籍人口向常住人口擴展。

20.推進政府購買服務改革。堅持政府購買服務與推動事業(yè)單位改革、社會組織改革相結(jié)合，切實做到“費隨事轉(zhuǎn)”，提高公共服務質(zhì)量，降低公共服務成本。建立健全政府購買服務制度，動態(tài)調(diào)整和完善政府購買服務指導性目錄。從2015年起，各級、各部門對適合市場化方式提供、社會力量能夠承擔的公共性和公益性服務事項，要積極采取租賃委托、合作經(jīng)營等合同方式交由社會組織、企業(yè)和機構(gòu)承擔。加快制定政府購買服務項目標準，推進購買服務項目庫建設，健全政府購買服務預算管理體系。政府購買服務所需資金從部門預算經(jīng)費或經(jīng)批準的專項資金等既有預算中統(tǒng)籌安排。

七、完善預算執(zhí)行管理制度，提高財政支出效率

21.加強預算執(zhí)行管理。硬化預算約束，嚴格執(zhí)行人大批準的預算，嚴禁超預算或無預算支出，嚴格按程序調(diào)整預算。年度執(zhí)行中除救災等應急支出通過動支預備費解決外，一般不出臺增加當年支出的政策；必須出臺的，通過預算調(diào)整或以后年度預算安排資金。規(guī)范預算變更，執(zhí)行中不同預算科目、預算級次或項目間的預算資金需要調(diào)劑使用的，按照財政部門的規(guī)定辦理。嚴格禁止將任何預算資金違規(guī)用于個人住房、交通、接待、子女教育、醫(yī)療服務等支出。及時批復部門預算，財政部門應在人大批準預算之日起20日內(nèi)批復各部門預算，各部門應在財政部門批復本部門預算之日起15日內(nèi)批復所屬單位預算。提高提前下達轉(zhuǎn)移支付比例，按因素法分配且數(shù)額相對固定的轉(zhuǎn)移支付提前下達比例要達到90%以上。除據(jù)實結(jié)算等特殊項目外，各級預算安排的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，應分別在本級人大批準之日起30日和60日內(nèi)正式下達。省級和市級政府接到上級下達的轉(zhuǎn)移支付后，應在30日內(nèi)正式下達到市、縣政府。接受增加專項轉(zhuǎn)移支付的各級政府應向本級人大或其常委會報告有關情況。

22.推進國庫管理制度改革。深化國庫集中支付改革，推進電子化支付管理，力爭2017年國庫集中支付制度覆蓋所有財政性資金和全部鄉(xiāng)鎮(zhèn)。健全國庫單一賬戶體系，嚴格控制向部門單位實撥資金，清理取消各級行政單位實有資金基本賬戶。加強財政專戶管理，一律不得新設專項支出財政專戶；現(xiàn)有專戶除經(jīng)財政部審核并報國務院批準予以保留的外，其余專戶2016年年底前一律取消。嚴格權(quán)責發(fā)生制核算范圍，除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支。按規(guī)定實行權(quán)責發(fā)生制核算的有關情況，應當向本級人大常委會報告。加強財政暫付款管理，嚴禁違規(guī)對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金，全面清理歷年暫付款，力爭在2014年大幅壓減的基礎上，2015年再壓減20%以上。完善國庫現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國庫資金余額，嚴格按照國家規(guī)定辦理退庫業(yè)務。

23.完善政府采購制度。嚴格落實“管采分離”的管理體制，依法強化財政監(jiān)管職能。堅持物有所值和結(jié)果導向原則，改進政府采購管理方式。加強政府采購預算編制管理，擴大政府采購預算編制范圍，努力實現(xiàn)應編盡編。優(yōu)化和調(diào)整政府采購目錄，擴大批量集中采購品目范圍，推廣“統(tǒng)采分簽”、“一采多用”等模式，發(fā)揮集中采購的規(guī)模效應。推行“預采購”機制和審批“直通車”制度，提高政府采購執(zhí)行效率。年初批復的政府采購預算，應在當年11月底前執(zhí)行并簽訂采購合同。嚴格遵循市場規(guī)則，創(chuàng)新監(jiān)管方式，做好“管、放”結(jié)合文章。從2014年起取消政府采購代理機構(gòu)資格認定行政許可事項。積極推行“陽光采購”，實現(xiàn)政府采購需求、預算、標書、合同、驗收等采購信息公開，提升政府采購公信力。

24.加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。健全結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制，有效盤活財政存量資金，2015年起各級結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模占本級當年財政支出的比重控制在9%以內(nèi)。各級政府上一年度預算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應在下一年度用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出；連續(xù)2年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應作為結(jié)余資金管理，其中地方一般公共預算的結(jié)余資金，用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。對部門、單位連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的財政性項目資金，一律收回本級財政統(tǒng)籌安排。建立預算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度，對不需按原用途使用的資金，可按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域。建立科學合理的預算執(zhí)行進度考核機制，實施預算執(zhí)行進度通報和監(jiān)督檢查制度，有效控制新增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

25.建立權(quán)責發(fā)生制政府綜合財務報告制度。深化預算會計制度改革，推進建立權(quán)責發(fā)生制政府綜合財務報告制度，全面反映政府所有收支及資產(chǎn)、負債等情況。2014年，政府綜合財務報告編制范圍擴大到所有設區(qū)市本級，選擇部分縣(市、區(qū))開展試點。2015年，編制范圍擴大到全省所有縣(市、區(qū))，力爭2016年以市為單位編制政府綜合財務報告，2017年編制全省合并的政府綜合財務報告。適時將政府綜合財務報告向本級人大或其常委會報告。研究將政府綜合財務報告主要指標作為市、縣級政府績效考核的依據(jù)，逐步建立政府綜合財務報告公開機制。

八、強化績效結(jié)果導向，全面推進預算績效管理改革

26.實施全過程預算績效管理。把預算績效管理作為建立現(xiàn)代財政預算制度的突破口，全面構(gòu)建“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有應用”的全過程績效管理新機制。加快推進績效目標管理，績效目標與部門預算同步編報、審核、批復，結(jié)合滾動預算編制改革，對專項資金績效目標實行前期評審，力爭2016年省市兩級所有財政資金安排的項目全部實行績效目標管理。加大預算績效評價力度，全面實施預算單位項目資金自評價，強化財政重點評價，不斷提高評價規(guī)模和占比。大力拓展績效評價領域，全面推進市縣級財政管理績效綜合評價，積極開展部門整體支出績效評價，實施常態(tài)化的財政政策績效評價機制，定期評估政策施行效果，及時調(diào)整完善政策措施。強化評價結(jié)果運用，評價結(jié)果與預算安排掛鉤，對績效較好的項目優(yōu)先支持，對績效較差的項目進行整改、調(diào)減或撤銷，做到“花錢必問效、無效必問責”。

27.大力推行第三方機構(gòu)獨立評價。充分發(fā)揮第三方機構(gòu)評價獨立、客觀的優(yōu)勢，按照試點先行、逐步推開的原則，2015年起每年選取部分資金規(guī)模大、社會關注度高的發(fā)展類和民生類項目，采取公開招標方式委托第三方機構(gòu)開展獨立評價，并不斷提高第三方評價規(guī)模。加強對第三方機構(gòu)的培育、管理和指導，規(guī)范委托第三方評價流程和第三方評價行為，健全第三方機構(gòu)庫和專家?guī)?，建立第三方機構(gòu)評價質(zhì)量考核評估機制，強化第三方機構(gòu)的責任意識，不斷提高評價質(zhì)量和公信力。

28.夯實預算績效管理基礎。規(guī)范績效管理流程，實現(xiàn)預算績效管理與預算編制、執(zhí)行的緊密銜接、有機融合，2015年建立較為完備的預算績效管理制度框架?？茖W設置可測量、可比較、可追蹤的評價指標，力爭到2016年建立分部門、分類別、分行業(yè)的差異化績效評價指標體系。建立財政部門、預算單位以及受托第三方機構(gòu)分工明確、各司其職、密切配合的績效評價工作機制。加強績效信息系統(tǒng)建設和技術支撐，抓好基于同一平臺的財政核心業(yè)務系統(tǒng)應用，強化對績效信息的整合、共享和分析。

九、強化組織保障，確保改革順利推進

29.加強組織領導。深化預算管理制度改革涉及制度創(chuàng)新和利益關系調(diào)整，面臨許多矛盾和困難，任務十分艱巨。各級、各部門要從大局出發(fā)，進一步提高認識，把思想與行動統(tǒng)一到中央和省委、省政府決策部署上來，以高度的責任感、使命感和改革創(chuàng)新精神，切實履行職責，確保完成各項改革任務。要堅持于法有據(jù)、上下銜接，積極推進相關地方法規(guī)修訂工作，在法治軌道上全力推進預算管理制度改革。省財政部門要加強工作指導與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，妥善解決改革中出現(xiàn)的矛盾和問題。省直有關部門要加強協(xié)調(diào)配合，明確責任分工，健全工作機制，共同推進各項改革。市、縣級政府要準確把握改革精神，結(jié)合本地實際，抓緊制定具體實施方案，確保各項改革措施落實到位。

30.嚴肅財經(jīng)紀律。各級、各部門要嚴格遵守預算法等財經(jīng)法規(guī)，依法行使行政決策權(quán)和財政管理權(quán)，自覺接受人大監(jiān)督和社會監(jiān)督，全面加強審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅務監(jiān)督、會計監(jiān)督，規(guī)范理財行為。要嚴格按規(guī)定撥付和使用財政資金，規(guī)范預決算編報，做到程序合法、數(shù)據(jù)準確、情況真實、內(nèi)容完整。各級政府要對本地區(qū)各部門、單位財經(jīng)紀律執(zhí)行情況進行全面檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，加大問責力度，依法嚴肅處理。全面實施財政專項資金信用負面清單制度，對單位或個人弄虛作假、冒領騙取、損失浪費財政資金等失信失范行為進行記錄和懲戒，切實規(guī)范財經(jīng)秩序。

31.扎實開展縣級改革試點。在20個省財政直接管理縣(市)開展現(xiàn)代預算制度改革試點。各試點縣(市)要增強責任意識和擔當精神，在推進預算公開、規(guī)范預算編制、改進預算控制、硬化預算約束、深化支出改革、強化績效管理等重點領域先行先試、大膽創(chuàng)新、率先突破。省直有關部門要加強分類指導，加大政策傾斜，鼓勵支持試點縣(市)加快推進預算管理改革。各市可參照省級做法，選擇部分縣(市、區(qū))開展改革試點。

 

山東省人民政府

2014年11月27日

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本文關鍵詞： 魯政發(fā)〔2014〕20號, 山東省, 預算管理, 制度改革, 實施意見