魯政辦發(fā)〔2015〕11號《山東省人民政府辦公廳關于貫徹國辦發(fā)〔2014〕70號文件進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》

山東省人民政府辦公廳關于貫徹國辦發(fā)〔2014〕70號文件進一步做好盤活財政存量資金工作的通知

魯政辦發(fā)〔2015〕11號

各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

近年來，各級、各部門努力加快財政支出進度，積極盤活各類存量資金，結轉結余規(guī)模得到有效控制，財政資金使用效益有了明顯提升。但也存在一些地方和部門結轉結余資金規(guī)模居高不下，部分專戶結存資金未能及時清理等問題。為認真貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)精神，更好地發(fā)揮積極財政政策作用，經省政府同意，現就有關事項通知如下：


一、全面清理、分類處置各類財政存量資金


(一)全面摸清各類存量資金底數。

各級、各部門要進一步加大工作力度，對截至2014年年底結存在一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、財政專戶、部門賬戶中的各類資金，逐個部門、逐個項目排查分析、清理甄別，切實摸清底數、查找原因，分門別類提出處理意見，大力壓減結轉結余規(guī)模。

(二)清理一般公共預算結轉結余資金。

各級一般公共預算2012年及以前年度結轉(不含權責發(fā)生制)資金，應當作為結余資金管理，補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預算編制；對亟需安排使用的，應報同級人大常委會批準。2013年和2014年結轉資金應加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應按規(guī)定統(tǒng)籌用于經濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域。自2015年起，各級一般公共預算結轉結余資金規(guī)模占本級當年一般公共預算支出的比重要控制在9%以內，2014年年底比重低于9%的要只減不增。

(三)清理政府性基金預算結轉資金。

各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ谩Ｃ恳豁椪曰鹄塾嫿Y轉資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%，對連續(xù)2年超過30%的，原則上要調入一般公共預算統(tǒng)籌使用。

(四)清理專項轉移支付結轉結余資金。

對上級政府2012年及以前年度專項轉移支付結轉資金(含政府性基金預算安排的專項轉移支付資金，下同)，2014年年底尚未分配到部門的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉移支付結轉資金，下級政府可在不改變資金類級科目用途的前提下，加大整合力度，調整用于同一類級科目下的其他亟需項目，并報上級政府有關部門備案。對上級政府2014年專項轉移支付結轉資金，要進一步加快執(zhí)行進度，盡快實現支出。

(五)清理部門預算結轉結余資金。

各部門、各單位2012年及以前年度財政性項目結轉資金，應當作為結余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項目需在2015年及以后年度繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。對2013年和2014年結轉資金，各部門、各單位要加大執(zhí)行力度，確保資金盡快撥付到位；對確定不需按原用途使用的，報同級財政部門批準后可調劑用于本部門、本單位其他項目或交回同級財政統(tǒng)籌安排。


二、嚴格控制新增財政存量資金

(一)規(guī)范權責發(fā)生制核算。

各級政府要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對按規(guī)定實行權責發(fā)生制核算的特定事項，應向本級人大常委會報告。各級政府應對2013年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進行清理，統(tǒng)籌用于經濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域，并在2015年年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余而產生的權責發(fā)生制核算事項，相關資金要在2年內使用完畢。

(二)加強財政暫付(存)款管理。

從嚴規(guī)范財政暫付款管理，建立健全暫付款回收機制和問責機制，嚴禁違規(guī)對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。出借庫款應履行審批程序，未經同級政府批準的，財政部門一律不得撥付資金。嚴格庫款出借時限，出借庫款當年必須收回。全面清理歷年暫付款，對符合制度規(guī)定的臨時性借墊款，應及時收回；對符合制度規(guī)定應當在支出預算中安排的款項，按規(guī)定列入預算支出；對不符合制度規(guī)定的財政借墊款要限期收回。到2015年年底，全省暫付款規(guī)模力爭比2014年壓減20%以上，切實防范財政風險。同時，嚴格控制財政暫存款規(guī)模，確保只減不增。

(三)嚴格規(guī)范財政專戶管理。

全面清理存量財政專戶，現有專戶除經財政部審核并報國務院批準予以保留的外，其余專戶2016年年底前一律取消；2014年財政部要求清理撤銷的財政專戶，必須嚴格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴格執(zhí)行財政專戶開立核準程序，一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須報經財政部核準。嚴格財政專戶資金管理，除法律、法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉使用或轉出專戶進行保值增值，已經出借或轉出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉入財政專戶并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。

(四)加強收入繳庫管理。

各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫，實現非稅收入直接繳入國庫；暫未實現非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節(jié)財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入。

(五)加強預算周轉金、預算穩(wěn)定調節(jié)基金和償債準備金管理。

各級政府要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過國家規(guī)定的比例，并可根據實際需要將閑置不用的預算周轉金調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。合理控制預算穩(wěn)定調節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調節(jié)基金編制年度預算調入后的規(guī)模一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已經設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。


三、健全盤活財政存量資金長效機制

(一)完善預算編制與存量資金結合機制。

加大結余結轉資金統(tǒng)籌力度，將結轉結余資金規(guī)模作為預算編制的重要依據。對結轉結余資金規(guī)模較大的，尤其是連續(xù)3年財政撥款結轉結余資金占本部門當年財政撥款支出比例超過9%的，視情況調減相關部門和項目支出下一年度預算；對當年預算下達后由于政策調整或項目發(fā)生重大變更等因素，明顯會形成結轉的資金，應及時調減預算，避免形成結轉；對容易形成結轉的跨年度項目和政府采購項目，進一步細化預算編制，加強項目規(guī)劃論證，合理制定分年度資金安排計劃，減少跨年度結轉。

(二)加快重點項目支出進度。

嚴格落實《預算法》要求，按照規(guī)定時限及時下達和批復預算，加快財政支出進度，盡早發(fā)揮財政資金使用效益。各級政府對下級政府的一般性轉移支付和專項轉移支付預算，要分別在本級人民代表大會批準預算后的30日和60日內正式下達。加強重點項目管理，著力加快農田水利、農村公路、節(jié)能環(huán)保、生態(tài)建設、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、重點產業(yè)發(fā)展等經濟建設重點領域，以及保障性住房、城中村和棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務設施等民生領域重點項目支出進度，盡快形成實際支出。對上級下達的切塊資金和本級安排的對下專項轉移支付，要積極推行按因素法分配方式，簡化審批程序，下放審批權限，增強基層政府的統(tǒng)籌調控能力和支出責任意識。

(三)加快政府采購預算執(zhí)行進度。

各級預算單位要按規(guī)定在采購預算批復后2個月內編制完成采購建議書，當年11月底前執(zhí)行完成采購預算并簽訂采購合同。對動支預備費等追加預算的項目，一般應在2個月內執(zhí)行并簽訂政府采購合同。對重點項目應提早確定采購需求，完善采購預算要素，可通過“直通車”和“預采購”制度加快預算執(zhí)行。需要調整的項目，要早籌劃、早論證、早申報，切實提高政府采購執(zhí)行效率。


(四)編制三年滾動預算。

在財政部門實行中期財政規(guī)劃管理的同時，推進部門編制三年滾動預算，在水利投資運營、義務教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領域開展三年滾動預算試點。加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規(guī)劃期內將要開展的項目，增強預算安排的前瞻性和預見性。對列入三年滾動預算的項目，各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一下達就能使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調劑用于規(guī)劃內的其他項目，并報同級財政部門備案。


四、切實強化工作保障

(一)加強組織領導。

各級、各部門要加強組織領導，密切協作、齊抓共管，切實抓好貫徹落實。各級財政部門要加大對盤活財政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，抓緊建立財政存量資金定期報告制度，加強工作指導，發(fā)現問題及時糾正，同時及時修訂各項資金管理辦法，凡與國辦發(fā)〔2014〕70號文件以及本通知規(guī)定沖突的，要盡快修改完善。省財政廳對各市縣、各部門好的經驗和做法要及時總結推廣；對支出進度慢、盤活存量資金不力的市縣或部門適時進行通報或約談。各級審計機關要加強對財政部門和預算單位財政存量資金的審計，重點關注該用未用、使用績效低下等問題，促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。監(jiān)察機關要對違法違規(guī)行為追究責任，確保政策落實到位。

(二)加大督查和問責力度。

建立科學合理的預算執(zhí)行進度考核機制，實施預算執(zhí)行進度通報和監(jiān)督檢查制度，有效控制新增結轉結余資金。根據《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)、《國務院關于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》(國務院令第588號)，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員將依法進行處理。

山東省人民政府辦公廳

2015年4月2日

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協辦公廳，省法院，省檢察院，濟南軍區(qū)，省軍區(qū)。各民主黨派省委。


山東省人民政府辦公廳2015年4月3日印發(fā)

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