財預(yù)字〔1996〕435號《政府性基金預(yù)算管理辦法》全文

政府性基金預(yù)算管理辦法

1996-12-13   財預(yù)字〔1996〕435號

根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）要求，從1996年起，將養(yǎng)路費、車輛購置附加費、鐵路建設(shè)基金、電力建設(shè)基金、三峽工程建設(shè)基金、新菜地開發(fā)基金、公路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、農(nóng)村教育費附加、郵電附加、港口建設(shè)費、市話初裝基金、民航機場管理建設(shè)費等13項數(shù)額較大的政府性基金（收費）（以下統(tǒng)稱“基金”）納入財政預(yù)算管理。為了做好政府性基金的預(yù)算管理工作，特制定本辦法。

一、關(guān)于預(yù)算管理原則與預(yù)算級次劃分

納入預(yù)算管理的政府性基金管理總原則是：基金全額納入預(yù)算管理，實行收支兩條線，收入全額上繳國庫，先收后支，?？顚Ｓ茫辉陬A(yù)算上單獨編列，自求平衡，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

基金的預(yù)算級次劃分為中央基金預(yù)算收入、地方基金預(yù)算收入和中央與地方共享基金收入。在未作出新的調(diào)整之前，有關(guān)收入的劃分暫以原規(guī)定為準，即目前屬于中央政府的收入，仍作為中央基金預(yù)算收入；目前屬于地方政府的收入，仍作為地方基金預(yù)算收入；目前作為中央與地方政府共享的收入，仍作為中央與地方共享基金收入。

地方財政部門按國家規(guī)定收取的各項稅費附加，根據(jù)國務(wù)院〔1996〕29號文件要求納入地方財政預(yù)算后，也視同地方政府的基金收入，預(yù)算級次為地方預(yù)算收入。


二、關(guān)于預(yù)算編制

1．根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》要求，由國務(wù)院規(guī)定復(fù)式預(yù)算編制辦法。上述基金收支預(yù)算在國務(wù)院復(fù)式預(yù)算辦法正式頒發(fā)前，在財政預(yù)算上暫采用單獨編列辦法。即各級財政部門單獨編列一張“政府性基金收支預(yù)算表”，將基金收入與基金支出按照一一對應(yīng)的原則排列，不計入一般預(yù)算收入總計和一般預(yù)算支出總計。

2．各基金征收部門和使用部門應(yīng)于每年第四季度根據(jù)財政部門的部署，匯總編報下年度的分項基金預(yù)算。分項基金預(yù)算經(jīng)財政部門按規(guī)定程序批準后執(zhí)行。

3．基金預(yù)算內(nèi)容包括年度基金收入預(yù)算與基金支出預(yù)算，以前年度基金結(jié)余也應(yīng)在基金預(yù)算中反映。基金收入預(yù)算根據(jù)上年度征收任務(wù)完成情況和本年度征收任務(wù)及征收標準調(diào)整變化情況等確定；基金支出預(yù)算根據(jù)基金收入情況，按規(guī)定的用途、支出范圍和支出標準編列。屬于基本建設(shè)項目應(yīng)按基本建設(shè)投資管理的有關(guān)規(guī)定編報基本建設(shè)支出預(yù)算。

基金預(yù)算按規(guī)定的程序報經(jīng)批準后，由財政部門及時向各部門批復(fù)。

地方財政部門應(yīng)于預(yù)算年度開始后的10日內(nèi)，將匯總的地方政府性基金預(yù)算報財政部。


三、關(guān)于預(yù)算科目設(shè)置

各部門、各單位在辦理基金收入繳庫時，適用1997年政府性基金預(yù)算收入科目；各級財政部門辦理基金支出時，適用1997年政府性基金預(yù)算支出科目。政府性基金收支科目具體內(nèi)容由我部另行規(guī)定。


四、關(guān)于預(yù)算執(zhí)行

（一）關(guān)于基金繳庫

政府性基金納入預(yù)算管理后，應(yīng)按《中華人民共和國國庫條例》辦理收入繳庫。各項納入預(yù)算管理的政府性基金除農(nóng)村教育費附加由稅務(wù)或財政部門負責征收管理外，其余各項基金由財政部駐各地專員辦事機構(gòu)同級財政部門或經(jīng)同級財政部門委托的部門負責征收管理。為做好收入的征收管理工作，原則上仍按現(xiàn)行管理辦法收繳，即原由財政部駐各地專員辦事機構(gòu)就地監(jiān)繳的中央基金預(yù)算收入仍由專員辦監(jiān)繳入庫，原由中央主管部門集中收繳的基金，仍由中央主管部門征收，并根據(jù)基金收繳情況每月分次辦理繳庫。原由地方部門收繳的基金，仍由地方收繳。繳庫時應(yīng)按基金所屬預(yù)算級次分別繳入中央國庫或地方國庫，即屬于中央基金預(yù)算收入的全部繳入中央總金庫，屬于地方基金預(yù)算收入的全部繳入地方金庫，屬于中央與地方共享的基金預(yù)算收入由地方收款部門按規(guī)定的比例分別將留歸地方的收入繳入地方金庫，屬于中央收入的部分，匯解中央主管部門集中繳庫。對于規(guī)定繳納稅款的基金收入，在扣除應(yīng)繳稅款后辦理繳庫。

為加強基金收入繳庫的管理，防止出現(xiàn)混庫，各中央主管部門與地方收款部門或單位之間應(yīng)建立健全基金收入上劃和繳庫對帳制度，特別是要嚴密共享收入?yún)R解的對帳。

基層收款單位及主管部門對應(yīng)繳國庫的基金收入應(yīng)嚴格管理，并應(yīng)在國家銀行開立待繳款專戶，將每日收取的收入全部送存專戶。任何單位、部門不得將應(yīng)繳專戶的資金轉(zhuǎn)為儲蓄存款或混入本單位的經(jīng)費存款帳戶。專戶的資金應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)清繳，不得坐支、截留。

基金收入的繳庫一律使用“一般繳款書”。繳款書所列各項內(nèi)容必須填列完整、正確。其中：繳入中央金庫的，填寫方法如下：“財政機關(guān)”欄填寫“財政部”，“預(yù)算級次”欄填寫“中央級”：“預(yù)算科目”欄按財政部制發(fā)的“基金預(yù)算收入科目”填寫。繳入地方國庫的按相應(yīng)的財政機關(guān)、預(yù)算級次和財政部制發(fā)的“基金預(yù)算收入科目”填寫。

（二）關(guān)于支出管理

基金的支出本著“先收后支”的原則辦理。財政部門辦理各項基金支出的撥付，應(yīng)根據(jù)核定的支出預(yù)算及基金收入入庫的進度辦理，并應(yīng)保證用款單位的用款需要。部門和單位使用基金時，應(yīng)嚴格按資金渠道，在規(guī)定的開支范圍與開支標準內(nèi)使用，不得與單位其他資金和正常經(jīng)費混淆，也不得擅自改變支出用途。

各級財政、各部門、各單位應(yīng)加強對基金支出的管理，建立健全財務(wù)制度，嚴格會計核算程序，確保基金按規(guī)定的用途合理使用。

（三）各基金征收部門和基金使用部門與單位應(yīng)按同級財政部門的要求及時報送有關(guān)基金收入、支出情況的報表和文字說明材料。

財政部駐各地監(jiān)察專員辦事處負責監(jiān)督檢查基金收入的征收繳庫情況及使用管理情況。各基金收入部門和基金使用部門應(yīng)按要求如實提供有關(guān)資料。對查出的違紀問題，專員辦按財政部有關(guān)規(guī)定就地處理，對檢查發(fā)現(xiàn)的混庫問題，應(yīng)就地及時予以調(diào)庫，個別因特殊情況無法就地更正的問題，按財政部《關(guān)于改進中央預(yù)算收入對帳辦法的通知》（財監(jiān)字〔1995〕87號）文件中有關(guān)規(guī)定上報，由財政部通過財政結(jié)算扣回。


五、關(guān)于決算編報

各基金征收部門和使用部門于每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)根據(jù)財政部門的要求及時編報基金決算草案。基金決算草案應(yīng)在對全年基金收入和基金支出進行清理核對的基礎(chǔ)上進行，不得隨意調(diào)整收支數(shù)字，轉(zhuǎn)移資金?；饹Q算各項數(shù)字必須以經(jīng)過核實的基層單位會計數(shù)字為準，匯總編報，不得由主管部門估列代編。一個部門管理使用多項基金的，應(yīng)分別基金項目逐一編報。

各單位應(yīng)當按照主管部門的布置，認真編制本單位的基金決算草案，在規(guī)定期限內(nèi)上報。

各部門在審核所屬各單位決算草案的基礎(chǔ)上，匯總編制本部門決算草案，并附?jīng)Q算草案詳細說明，經(jīng)部門行政領(lǐng)導(dǎo)簽章后，在規(guī)定期限內(nèi)報同級財政部門審核。


六、財政總預(yù)算會計核算科目設(shè)置

為了核算基金收支余存，在財政部1988年制發(fā)的《財政機關(guān)總預(yù)算會計制度》核算預(yù)算資金部分增設(shè)以下會計科目：在資金來源類增設(shè)“基金收入”一個總帳科目，用于反映各項基金的收繳入庫及結(jié)存情況，總帳下按基金種類分設(shè)明細科目；在資金運用類增設(shè)“基金支出”一個總帳科目，用以反映各項基金的撥付使用情況?；鹗杖敫鶕?jù)同級國庫報來的入庫情況記帳；基金支出按實際撥付數(shù)記帳。


七、其他

本辦法自1997年1月1日起執(zhí)行。

1996年各項基金按我部規(guī)定已納入預(yù)算管理的，繼續(xù)執(zhí)行原規(guī)定。1996年尚未納入預(yù)算管理的，各基金征收部門和單位應(yīng)在清理核實的基礎(chǔ)上，將截至1996年12月31日止應(yīng)納入預(yù)算管理的基金滾存余額，于1997年1月30日前足額繳入同級國庫。

有關(guān)各項基金的征收使用監(jiān)督管理辦法，由同級財政部門另行制定。

地方財政部門可以根據(jù)本辦法制定地方基金管理的具體規(guī)定。

我部及各有關(guān)部門過去制定的政策和規(guī)定凡與本辦法不一致的，一律以本辦法為準。

財政部

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