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教育部關于進一步加強直屬高校直屬單位國庫管理工作的意見
教財〔2018〕3號
部屬各高等學校、各直屬單位：
為深入貫徹黨的十九大精神，進一步推進簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務，適應中央財政國庫管理的新形勢、新要求，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和國庫管理制度有關規(guī)定，現(xiàn)就加強各直屬高校、直屬單位（以下簡稱各單位）國庫管理工作，提出以下意見。
一、充分認識國庫管理工作的重要性
黨的十九大報告提出“建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”的要求，進一步突出了預算單位在預算執(zhí)行工作中的主體地位。國庫集中收付制度作為規(guī)范部門預算管理、加強財政監(jiān)督的重要制度性安排，是加強預算執(zhí)行的重要抓手，對于提高財政資金運行的效率和效益發(fā)揮著重要作用。各單位應從促進教育事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識國庫管理工作的重要性，認真學習領會深化國庫集中收付制度管理改革的精神，積極落實有關文件要求，優(yōu)化工作流程，完善工作機制，提升國庫管理水平。
二、建立健全國庫管理工作運行機制
（一）完善國庫管理制度。各單位應建立健全單位內(nèi)部國庫管理制度，按照內(nèi)部控制的要求，進一步完善國庫管理業(yè)務流程，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制，形成架構完整全面、內(nèi)容清晰易懂、流程銜接有序、責權分工明確的國庫管理制度體系，提升綜合管理水平。
（二）強化國庫管理工作職能。國庫管理任務重、經(jīng)費規(guī)模大的單位，要在財務部門內(nèi)部強化國庫管理工作的職能建設，配備政治素質(zhì)高、業(yè)務精湛的財經(jīng)工作人員。尚未設立專門承擔國庫管理職能機構的單位，應配備專職人員負責國庫管理工作。
（三）建立聯(lián)動工作機制。各單位應建立業(yè)務、財務等部門共同參與的協(xié)調(diào)機制，強化部門分工，形成工作合力，充分利用信息化手段，提高國庫業(yè)務工作效率。財務部門應強化國庫集中支付業(yè)務各環(huán)節(jié)之間的工作聯(lián)動，落實崗位責任，確保國庫業(yè)務工作的科學性、準確性、規(guī)范性。
三、嚴格規(guī)范國庫集中支付業(yè)務
（一）科學編報用款計劃。各單位要嚴格依據(jù)本單位預算指標編制用款計劃，加強預算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計劃編報的準確性。用款計劃中的資金支付方式由預算單位根據(jù)資金使用預計情況編制，資金使用預計情況發(fā)生變化時，應及時上報調(diào)整用款計劃。
（二）嚴格資金支付管理。各單位應按照財政部規(guī)定的資金支付方式劃分標準，合理選擇財政資金支付方式。從嚴控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金行為，除財政部門規(guī)定的支出項目外，不得從本單位零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。
（三）從嚴控制財政資金歸墊行為。財政資金原則上不予歸墊。確需歸墊的，各單位應在《財政部關于規(guī)范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關問題的通知》（財庫〔2007〕24號）規(guī)定的范圍內(nèi)，嚴格執(zhí)行資金墊付事先備案制度，按規(guī)定的程序辦理歸墊手續(xù)，未經(jīng)批準不得違規(guī)自行墊付資金。
（四）高度重視對賬工作。各單位應認真開展國庫對賬工作，加強與代理銀行、主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，切實保障單位、代理銀行及主管部門等相關各方會計信息的準確性、一致性。
四、切實加強銀行賬戶及資金存放管理
（一）加強銀行賬戶分類管理。各單位應切實加強銀行賬戶分類管理，嚴格按照規(guī)定程序辦理賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)。加強對所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構和附屬中小學零余額賬戶的監(jiān)管，確保所屬單位零余額賬戶使用的安全性、規(guī)范性。
（二）嚴格資金存放管理。各單位應建立健全科學規(guī)范、公正透明的資金存放管理機制，按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行，防范資金存放安全風險和廉政風險，提高資金存放的綜合效益。
五、深入推進非稅收入收繳工作
各單位要進一步加強非稅收入收繳管理，科學合理編制非稅收入預算，依法依規(guī)組織非稅收入，按規(guī)定的繳庫方式和時限及時足額上繳，做到應收盡收、應繳盡繳。
六、進一步強化國庫管理工作的考核監(jiān)督
（一）落實主體責任。各單位應切實承擔起國庫管理工作的主體責任，加強國庫資金全過程管理，主動配合主管部門的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于單位在國庫資金管理中發(fā)生的重大違規(guī)行為，將追究相關人員責任。
（二）健全考核機制。教育部將強化對各單位國庫管理工作的考核。考核工作將作為單位財務管理評價的重要組成部分，考核結果將作為財務管理改革等績效撥款的重要依據(jù)。
教育部
2018年3月28日
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